| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-12页 |
| 第一章 研究综述 | 第12-24页 |
| ·研究背景 | 第12-13页 |
| ·研究现状 | 第13-22页 |
| ·操作风险研究现状 | 第13-15页 |
| ·商业银行内部控制理论研究现状 | 第15-19页 |
| ·基于操作风险管理的内部控制研究现状 | 第19-22页 |
| ·研究框架 | 第22-23页 |
| ·本文的主要特点及创新点 | 第23-24页 |
| 第二章 国有商业银行会计结算操作风险概述 | 第24-32页 |
| ·会计结算操作风险的定义 | 第24页 |
| ·会计结算操作风险的特点 | 第24-25页 |
| ·会计结算操作风险产生于基层 | 第24页 |
| ·会计结算量大面广变化快，风险控制难度大 | 第24页 |
| ·会计结算操作风险程度难量化 | 第24-25页 |
| ·会计结算操作风险具有高频低率性及累积性的特征 | 第25页 |
| ·会计结算操作风险的形成机理 | 第25-27页 |
| ·信息不对称是会计结算操作风险产生的根源 | 第25-26页 |
| ·人力资源管理不到位是会计结算操作风险产生的重要原因 | 第26-27页 |
| ·国有商业银行会计结算操作风险的表现形式 | 第27-28页 |
| ·管理风险 | 第27页 |
| ·执行风险 | 第27-28页 |
| ·道德风险 | 第28页 |
| ·外在欺诈风险 | 第28页 |
| ·会计结算操作风险管理框架 | 第28-32页 |
| ·会计结算操作风险管理环境 | 第29-30页 |
| ·会计结算操作风险管理战略 | 第30页 |
| ·会计结算操作风险管理流程 | 第30-32页 |
| 第三章 基于内部控制的会计结算操作风险现状分析 | 第32-43页 |
| ·内控环境不适应会计结算操作风险控制的要求 | 第33-36页 |
| ·会计结算操作风险控制文化缺失导致管理者内控意识差 | 第33-34页 |
| ·组织结构不合理导致会计结算操作风险控制不到位 | 第34页 |
| ·人力资源管理上的不足导致产生会计结算操作风险 | 第34-36页 |
| ·风险识别上的不足导致会计结算操作风险控制出现盲点 | 第36-37页 |
| ·内部控制执行力差导致会计结算操作风险事件不断 | 第37-39页 |
| ·会计结算操作风险控制制度缺乏可操作性 | 第37-38页 |
| ·会计结算操作风险控制制度的执行缺乏有效性 | 第38页 |
| ·会计结算操作风险的防范缺乏统筹性 | 第38-39页 |
| ·信息获取与信息沟通上的不足弱化了风险控制的效果 | 第39页 |
| ·沟通不畅使得会计结算操作风险控制陷入怪圈 | 第39页 |
| ·会计结算操作风险信息的处理没有形成规范性要求 | 第39页 |
| ·国有商业银行会计结算操作缺乏有效监督 | 第39-40页 |
| ·国有商业银行会计结算操作风险控制不力的原因分析 | 第40-43页 |
| ·员工思想教育不到位导致思想意识低下 | 第40-41页 |
| ·缺乏全面的培训导致会计结算人员业务素质不高 | 第41页 |
| ·内部控制执行力差导致会计结算操作风险控制不力 | 第41-42页 |
| ·人力产权激励不足导致会计结算操作风险产生 | 第42-43页 |
| 第四章 国有商业银行会计结算操作风险控制的对策及建议 | 第43-52页 |
| ·建立有效控制会计结算操作风险的组织架构 | 第43-44页 |
| ·优化会计结算操作风险管理和内部控制组织体系 | 第43页 |
| ·变革现有的风险管理系统组织结构 | 第43-44页 |
| ·优化资源配置，加强会计结算风险控制 | 第44页 |
| ·加强人力产权管理，提高会计结算操作风险控制执行力 | 第44-47页 |
| ·加强员工准入管理，从源头控制风险 | 第45页 |
| ·增强员工职业素质，奠定会计结算操作风险治理的基础 | 第45-46页 |
| ·建立完善的考核和评价机制，引入末位淘汰制 | 第46-47页 |
| ·提高会计结算操作风险控制措施的执行力 | 第47-50页 |
| ·创造有利于提高执行力的企业文化和风险控制文化 | 第48页 |
| ·改进检查方式，注重检查分析，建立会计检查整改循环机制 | 第48-49页 |
| ·建立内控信息反馈平台，缓解信息不对称矛盾 | 第49-50页 |
| ·建立会计结算操作风险监测系统, 健全内控评价指标 | 第50-52页 |
| ·建立和改进与会计结算操作风险控制有关的预警、监督系统 | 第50-51页 |
| ·健全内控评价指标 | 第51-52页 |
| 结论 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第58页 |
