| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 绪论 | 第8-12页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2 研究内容及方法 | 第9-10页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第9-10页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第10页 |
| 1.3 论文的创新之处 | 第10页 |
| 1.4 论文框架 | 第10-12页 |
| 2 相关理论与文献综述 | 第12-24页 |
| 2.1 资金集中管理 | 第12-18页 |
| 2.1.1 研究现状 | 第12-14页 |
| 2.1.2 优势分析 | 第14-15页 |
| 2.1.3 应用实践 | 第15-18页 |
| 2.2 管理控制系统 | 第18-21页 |
| 2.2.1 管理控制的环境 | 第18-19页 |
| 2.2.2 管理控制的目标 | 第19-20页 |
| 2.2.3 管理控制的要素及过程 | 第20-21页 |
| 2.3 资金集中管理、管理控制系统、资金预算的联系 | 第21-23页 |
| 2.4 本章小结 | 第23-24页 |
| 3 M集团资金集中管理改革历程 | 第24-41页 |
| 3.1 M集团概况 | 第24-28页 |
| 3.1.1 发展历程及主营业务 | 第24-26页 |
| 3.1.2 组织架构 | 第26-27页 |
| 3.1.3 战略目标 | 第27-28页 |
| 3.2 M集团管理存在的问题 | 第28-31页 |
| 3.2.1 产权不明晰,制约发展 | 第28-29页 |
| 3.2.2 账户管控弱,资金风险与成本大 | 第29页 |
| 3.2.3 融资管理不到位,渠道单一且资金成本高 | 第29-30页 |
| 3.2.4 资金沉淀严重,效益有待提高 | 第30-31页 |
| 3.3 M集团资金集中管理必要性与可行性分析 | 第31-34页 |
| 3.3.1 M集团资金集中管理必要性分析 | 第31-33页 |
| 3.3.2 M集团资金集中管理可行性分析 | 第33-34页 |
| 3.4 M集团资金集中管理改革措施 | 第34-40页 |
| 3.4.1 优化产权结构体系 | 第34页 |
| 3.4.2 成立集团财务中心 | 第34-36页 |
| 3.4.3 修编岗位说明书及表单 | 第36-37页 |
| 3.4.4 梳理并规范银行账户 | 第37-38页 |
| 3.4.5 改善资金运作方式 | 第38-40页 |
| 3.5 本章小结 | 第40-41页 |
| 4 M集团资金集中管理改革评析 | 第41-50页 |
| 4.1 M集团资金集中管理取得成效 | 第41-45页 |
| 4.1.1 母子公司产权明晰,便于集中管理 | 第41页 |
| 4.1.2 财务人员集中,会计核算统一规范 | 第41-42页 |
| 4.1.3 账户管控加强,经营效率有所提升 | 第42-43页 |
| 4.1.4 整体效益增加,改革略有成效 | 第43-45页 |
| 4.2 改革存在的问题 | 第45-47页 |
| 4.2.1 集团过度集权,挫伤子公司积极性 | 第45页 |
| 4.2.2 资金风险集聚集团,风险管控不到位 | 第45页 |
| 4.2.3 预算流于表面,重编制差轻执行与分析 | 第45-46页 |
| 4.2.4 业务财务分离,效率反而下降 | 第46-47页 |
| 4.2.5 忽视资金理财,效益没有显著提高 | 第47页 |
| 4.3 原因分析 | 第47-49页 |
| 4.4 本章小结 | 第49-50页 |
| 5 资金集中管理控制体系的优化设计 | 第50-65页 |
| 5.1 管控体系体制的优化 | 第51-55页 |
| 5.1.1 规范化财务中心 | 第51-53页 |
| 5.1.2 修订财务管理制度,编写操作手册 | 第53-54页 |
| 5.1.3 重新界定权责 | 第54-55页 |
| 5.2 管控体系机制的改善 | 第55-58页 |
| 5.2.1 完善资金管理 | 第55-56页 |
| 5.2.2 优化审批流程 | 第56-57页 |
| 5.2.3 完善考核体系 | 第57-58页 |
| 5.3 配套信息系统的完善 | 第58-60页 |
| 5.3.1 人才的配备 | 第58-59页 |
| 5.3.2 信息系统设计应注意的问题 | 第59页 |
| 5.3.3 支持改革并重视业财融合 | 第59-60页 |
| 5.4 资金预算管理 | 第60-63页 |
| 5.4.1 成立资金预算管理组织 | 第61-62页 |
| 5.4.2 再造资金预算管理流程 | 第62-63页 |
| 5.4.3 完善资金预算绩效考核 | 第63页 |
| 5.5 本章小结 | 第63-65页 |
| 6 结束语 | 第65-67页 |
| 6.1 结论 | 第65-66页 |
| 6.2 不足 | 第66-67页 |
| 参考文献 | 第67-69页 |
| 致谢 | 第69页 |