| 摘要 | 第6-8页 |
| Abstract | 第8-9页 |
| 第1章 绪论 | 第14-18页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第14页 |
| 1.1.2 理论意义和现实意义 | 第14-15页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第15-17页 |
| 1.2.1 税收执法风险的定义 | 第15页 |
| 1.2.2 税收执法风险产生原因 | 第15-16页 |
| 1.2.3 税务系统控制机制构建 | 第16-17页 |
| 1.2.4 总体评价 | 第17页 |
| 1.3 研究内容 | 第17页 |
| 1.4 创新之处 | 第17-18页 |
| 第2章 税收执法风险控制的基础理论 | 第18-26页 |
| 2.1 税收执法风险的概念与特征 | 第18-20页 |
| 2.1.1 税收执法风险的含义与分类 | 第18-19页 |
| 2.1.2 税收执法风险的特征 | 第19-20页 |
| 2.2 税收执法风险控制的含义 | 第20-21页 |
| 2.2.1 税收执法风险控制的目标 | 第20页 |
| 2.2.2 税收执法风险控制的过程 | 第20-21页 |
| 2.3 税收执法风险控制的基本理论 | 第21-25页 |
| 2.3.1 内部控制论 | 第21-23页 |
| 2.3.2 信息不对称理论 | 第23-24页 |
| 2.3.3 博弈论 | 第24-25页 |
| 2.4 总结 | 第25-26页 |
| 第3章 我国税收执法风险控制的现状及分析 | 第26-35页 |
| 3.1 我国税收执法风险控制的探索 | 第26-28页 |
| 3.1.1 理念导入：全面引入风险管理理念提升税收管理质效 | 第26页 |
| 3.1.2 体系建设：税收执法风险管理体系基本建立 | 第26页 |
| 3.1.3 风险识别：实现对关键环节和关键岗位的重点风险控制 | 第26-27页 |
| 3.1.4 防控手段：税收风险管理信息化应用全面推进 | 第27页 |
| 3.1.5 管理体制：成立督察内审机构强化执法风险监督 | 第27-28页 |
| 3.1.6 保障机制：重视外部监督对风险防控的促进作用 | 第28页 |
| 3.2 我国税收执法风险控制取得的成效 | 第28-30页 |
| 3.2.1 执法观念发生重大转变 | 第28页 |
| 3.2.2 提升了税务干部自我风险防范能力 | 第28-29页 |
| 3.2.3 促进了税务机关的党风廉政建设 | 第29页 |
| 3.2.4 提高了人力资源利用效率 | 第29-30页 |
| 3.2.5 提高了执法水平和服务质量 | 第30页 |
| 3.2.6 征管质量和管理效能显著提高 | 第30页 |
| 3.3 我国税收执法风险控制存在的主要问题 | 第30-34页 |
| 3.3.1 税收执法风险控制理论层面的研究还亟待加强 | 第30-31页 |
| 3.3.2 税收执法风险控制制度设计需要完善 | 第31-32页 |
| 3.3.3 税收执法风险控制的核心环节亟待规范 | 第32页 |
| 3.3.4 税收执法风险控制的工作机制有待健全 | 第32-33页 |
| 3.3.5 税收执法风险控制的配套措施需要完善 | 第33-34页 |
| 3.4 总结 | 第34-35页 |
| 第4章 对当前税收执法风险控制重点的实证分析 | 第35-43页 |
| 4.1 当前税收执法关键风险点分布 | 第35-40页 |
| 4.1.1 税务管理环节的风险 | 第36-37页 |
| 4.1.2 税款征收环节的风险 | 第37-38页 |
| 4.1.3 税务稽查环节的风险 | 第38页 |
| 4.1.4 税收行政处罚环节的风险 | 第38-39页 |
| 4.1.5 纳税服务环节的风险 | 第39-40页 |
| 4.2 税收执法风险成因分析 | 第40-42页 |
| 4.2.1 税收政策因素 | 第40-41页 |
| 4.2.2 管理制度因素 | 第41页 |
| 4.2.3 地方政府因素 | 第41页 |
| 4.2.4 立法或法律修订因素 | 第41-42页 |
| 4.2.5 部门协作因素 | 第42页 |
| 4.2.6 人情因素 | 第42页 |
| 4.3 总结 | 第42-43页 |
| 第5章 构建我国税收执法风险控制体系的总体设想 | 第43-55页 |
| 5.1 税收执法风险控制的国际经验及启示 | 第43-44页 |
| 5.1.1 美国的税收执法风险控制经验 | 第43页 |
| 5.1.2 加拿大的税收执法风险控制经验 | 第43-44页 |
| 5.1.3 荷兰的税收执法风险控制经验 | 第44页 |
| 5.1.4 各国税收执法风险控制经验的启示 | 第44页 |
| 5.2 构建我国税收执法风险控制体系的原则与目标 | 第44-48页 |
| 5.2.1 构建我国税收执法风险控制体系的基本原则 | 第45-47页 |
| 5.2.2 构建税收执法风险控制体系的目标 | 第47-48页 |
| 5.3 构建税收执法风险控制体系的主要内容 | 第48-54页 |
| 5.3.1 税收执法风险控制的理念导向 | 第48-49页 |
| 5.3.2 税收执法风险控制的运行机制 | 第49页 |
| 5.3.3 税收执法风险控制的工具手段 | 第49-51页 |
| 5.3.4 税收执法风险控制的管理环境 | 第51-53页 |
| 5.3.5 税收执法风险控制的保障机制 | 第53-54页 |
| 5.4 总结 | 第54-55页 |
| 第6章 完善税收执法风险控制的措施 | 第55-62页 |
| 6.1 以制度建设为基础，强化税收执法风险源头防控 | 第55-56页 |
| 6.1.1 引入风险管理理念，建立健全税收执法风险控制的基础性制度 | 第55页 |
| 6.1.2 严格税收规范性文件制定管理，从源头上确保执法行为的合法性和适当性 | 第55-56页 |
| 6.2 以关键环节为重点，强化税收执法风险过程防控 | 第56-57页 |
| 6.2.1 完善重大税务案件审理，防止权力的滥用和执法随意性 | 第56页 |
| 6.2.2 规范减免税、资产损失审批程序，分散和降低审批环节的执法风险 | 第56-57页 |
| 6.2.3 规范税务行政自由裁量权，从源头上降低自由裁量权被滥用的风险 | 第57页 |
| 6.3 以监管创新为核心，强化税收执法风险后续防控 | 第57-58页 |
| 6.3.1 推行信息化税收执法检查，突出发挥其查找问题化解风险功能 | 第57页 |
| 6.3.2 妥善办理税务行政诉讼复议案件，尽量避免执法争议转变成执法风险 | 第57-58页 |
| 6.4 以完善执法责任制为抓手，全面防控税收执法风险 | 第58-59页 |
| 6.4.1 挖掘数据资源 | 第58页 |
| 6.4.2 采用重点考核 | 第58页 |
| 6.4.3 发挥系统效用 | 第58页 |
| 6.4.4 完善追责办法 | 第58页 |
| 6.4.5 创新约束措施 | 第58-59页 |
| 6.5 完善税收执法风险控制的配套措施 | 第59-62页 |
| 6.5.1 完善税收法律制度 | 第59-60页 |
| 6.5.2 加强税收执法队伍建设 | 第60-61页 |
| 6.5.3 优化税收执法环境 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-64页 |
| 致谢 | 第64页 |
