| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第1章 导论 | 第10-13页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10页 |
| 1.2 研究思路与方法 | 第10-11页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第10-11页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第11页 |
| 1.3 研究的主要内容和框架结构 | 第11-12页 |
| 1.4 创新之处 | 第12-13页 |
| 第2章 文献综述 | 第13-19页 |
| 2.1 国外研究综述 | 第13-15页 |
| 2.2 国内研究现状 | 第15-17页 |
| 2.3 述评 | 第17-19页 |
| 第3章 营改增国外经验及启示 | 第19-26页 |
| 3.1 国际增值税发展趋势 | 第19-21页 |
| 3.1.1 增值税在世界范围内继续推广 | 第19页 |
| 3.1.2 各国增值税呈现出多元的发展态势 | 第19-20页 |
| 3.1.3 世界范围内增值税呈现协调发展趋势 | 第20-21页 |
| 3.2 发达国家税制及增值税 | 第21-23页 |
| 3.2.1 法国税制及增值税 | 第21-22页 |
| 3.2.2 德国税制及增值税 | 第22页 |
| 3.2.3 韩国税制及增值税 | 第22页 |
| 3.2.4 美国税制 | 第22-23页 |
| 3.3 对我国营改增的启示 | 第23-24页 |
| 3.3.1 尽可能保证增值税的中性原则 | 第23页 |
| 3.3.2 建立规范的增值税制度 | 第23页 |
| 3.3.3 征税范围尽量覆盖所有货物、劳务和服务的种类 | 第23-24页 |
| 3.3.4 逐步简化增值税税率 | 第24页 |
| 3.3.5 逐步取消中间环节税收优惠 | 第24页 |
| 3.3.6 征收管理中适时引入集团税收概念 | 第24页 |
| 3.4 小结 | 第24-26页 |
| 第4章 营改增的主要内容及在我国的历史演化 | 第26-41页 |
| 4.1 营改增的主要内容及本质属性 | 第26-31页 |
| 4.1.1 营改增的主要内容 | 第26-29页 |
| 4.1.2 营改增的本质属性 | 第29-31页 |
| 4.2 增值税和营业税的最初链接 | 第31页 |
| 4.3 油气田企业管理办法是营改增最早实践 | 第31-32页 |
| 4.4 前3轮营改增试点改革及政策效应 | 第32-36页 |
| 4.4.1 前3轮营改增试点改革 | 第32-33页 |
| 4.4.2 前3轮营改增政策效应 | 第33-36页 |
| 4.5 全面推开营改增试点概况 | 第36-40页 |
| 4.5.1 本轮营改增范围 | 第36-38页 |
| 4.5.2 营改增后4大行业经济活动单元有所增长 | 第38页 |
| 4.5.3 营改增后4大行业税负普遍降低 | 第38-39页 |
| 4.5.4 增值税税率档次过多 | 第39页 |
| 4.5.5 增值税新税制过于复杂 | 第39-40页 |
| 4.6 小结 | 第40-41页 |
| 第5章 4大行业营改增税负分析 | 第41-66页 |
| 5.1 金融业营改增分析 | 第41-52页 |
| 5.1.1 A银行陕西省分行 | 第42-45页 |
| 5.1.2 B银行股份有限公司西安分行 | 第45-50页 |
| 5.1.3 C证券有限责任公司 | 第50-51页 |
| 5.1.4 D人寿保险股份有限公司陕西分公司 | 第51-52页 |
| 5.2 建筑业营改增分析 | 第52-57页 |
| 5.2.1 E建工集团有限公司 | 第53-54页 |
| 5.2.2 F电力(集团)有限公司 | 第54-57页 |
| 5.3 房地产业营改增分析 | 第57-59页 |
| 5.3.1 G实业有限公司 | 第57-58页 |
| 5.3.2 H置业分公司 | 第58-59页 |
| 5.4 生活服务业营改增分析 | 第59-62页 |
| 5.4.1 安康I餐饮公司 | 第60-61页 |
| 5.4.2 西安J餐饮有限责任公司 | 第61-62页 |
| 5.5 小结 | 第62-66页 |
| 第6章 营改增试点配套政策措施 | 第66-71页 |
| 6.1 及时完善营改增相关政策 | 第66-68页 |
| 6.1.1 减并优化税率 | 第66页 |
| 6.1.2 取消纳税人分类管理方法 | 第66-67页 |
| 6.1.3 减少产业链上游中游的税收优惠 | 第67页 |
| 6.1.4 避免跨境服务双重征税和不征税 | 第67页 |
| 6.1.5 改进增值税收入分配体制 | 第67页 |
| 6.1.6 适时推动增值税立法来巩固改革成果 | 第67-68页 |
| 6.2 加强营改增行业征管 | 第68-69页 |
| 6.2.1 制订全国统一的行业管理办法 | 第68页 |
| 6.2.2 统一全国营改增试点政策执行口径 | 第68页 |
| 6.2.3 通过信息化实现对增值税的精细化管理 | 第68-69页 |
| 6.2.4 增加国税部门人员力量 | 第69页 |
| 6.3 防范不合规问题 | 第69-70页 |
| 6.3.1 建立防滥用战略和反避税规则 | 第69页 |
| 6.3.2 协税信息全国税务机关共享 | 第69-70页 |
| 6.3.3 通过数据深度应用提高防范不合规能力 | 第70页 |
| 6.4 小结 | 第70-71页 |
| 结论 | 第71-72页 |
| 参考文献 | 第72-74页 |
| 致谢 | 第74页 |