| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-8页 |
| 引言 | 第8-9页 |
| 第一章 内部控制的演变与发展 | 第9-15页 |
| 第一节 内部控制发展的历史回顾 | 第9-12页 |
| 一、内部牵制阶段(Internal check)——20世纪40年代前 | 第9-10页 |
| 二、内部控制阶段(Internal control system)——20世纪40年代末至70年代末 | 第10页 |
| 三、内部控制结构阶段(Internalcontrol structure)——20世纪80年代至90年代 | 第10-11页 |
| 四、内部控制整体框架阶段(Internal Control-Integrated Framework)——20世纪90年代后 | 第11-12页 |
| 第二节 内部控制的理论依据 | 第12-15页 |
| 一、现代管理理论 | 第12-13页 |
| 二、控制论与经济控制论 | 第13-15页 |
| 第二章 我国小企业的界定及其内部控制现状 | 第15-20页 |
| 第一节 小企业的界定 | 第15-16页 |
| 第二节 小企业的特殊性 | 第16-18页 |
| 一、会计主体的特殊性—所有权与经营权基本重合 | 第16页 |
| 二、内部组织结构简单、业务性质比较单一 | 第16页 |
| 三、会计机构设置不规范、会计人员素质较低 | 第16-18页 |
| 第三节 小企业内部控制实践情况 | 第18-20页 |
| 一、控制环境——管理者对内部控制的认知严重不足 | 第18页 |
| 二、会计制度——纸上谈兵 | 第18-19页 |
| 三、控制程序——缺乏科学性和适用性，有效性和连续性受到较大限制 | 第19-20页 |
| 第三章 我国小企业内部控制体系构建的设想 | 第20-36页 |
| 第一节 基本思路 | 第20-21页 |
| 一、站在企业管理的高度 | 第20页 |
| 二、以业务循环为基础、与小企业的特殊性相适应 | 第20页 |
| 三、形成控制系统与质量评价系统、风险评估系统的循环推动 | 第20-21页 |
| 第二节 小企业内部控制系统设计 | 第21-33页 |
| 一、小企业内部控制设计的原则和方法 | 第21-23页 |
| 二、构造业务循环模型、设计基本业务流程 | 第23-25页 |
| 三、确定内部控制目标和关键点 | 第25-33页 |
| 第三节 小企业内部控制系统质量评价 | 第33-36页 |
| 一、设计合理性评价 | 第34-35页 |
| 二、实施有效性评价 | 第35页 |
| 三、动态适应性评价 | 第35-36页 |
| 第四章 企业内部控制的案例分析：A企业 | 第36-50页 |
| 第一节 企业情况简介 | 第36-39页 |
| 一、企业基本情况 | 第36页 |
| 二、企业内部控制现状 | 第36-39页 |
| 第二节 企业内部控制体系构建方案 | 第39-43页 |
| 一、完善内部控制环境 | 第40-41页 |
| 二、注重内部管理控制 | 第41-42页 |
| 三、加强内部财务会计控制 | 第42-43页 |
| 第三节 内部控制设计及实施 | 第43-50页 |
| 一、分析企业业务流程及循环关键控制点 | 第43-48页 |
| 二、落实内部控制实施的具体措施 | 第48-50页 |
| 主要参考文献 | 第50-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
