| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-14页 |
| 0.1 研究背景 | 第11页 |
| 0.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 0.3 研究方法 | 第12页 |
| 0.4 研究内容 | 第12-14页 |
| 1 相关理论 | 第14-19页 |
| 1.1 内部控制相关理论 | 第14-16页 |
| 1.1.1 内部控制的含义与目标 | 第14-15页 |
| 1.1.2 COSO框架下内部控制要素 | 第15-16页 |
| 1.2 固定资产内部控制相关概述 | 第16-19页 |
| 1.2.1 固定资产内部控制的目标 | 第16-17页 |
| 1.2.2 固定资产内部控制的原则 | 第17-19页 |
| 2 DTAY电厂发电设备内部控制流程现状 | 第19-28页 |
| 2.1 DTAY电厂简介 | 第19-20页 |
| 2.2 DTAY电厂发电设备状况及主要特点 | 第20-21页 |
| 2.3 DTAY电厂发电设备内部控制流程 | 第21-28页 |
| 2.3.1 发电设备采购与验收控制流程 | 第21-24页 |
| 2.3.2 发电设备检修与保养控制流程 | 第24-26页 |
| 2.3.3 发电设备报废与清理控制流程 | 第26-28页 |
| 3 DTAY电厂发电设备内部控制流程存在的问题 | 第28-35页 |
| 3.1 发电设备采购与验收控制流程存在的问题 | 第28-31页 |
| 3.1.1 小金额发电设备采购审批责任不明确 | 第28-29页 |
| 3.1.2 发电设备采购招标缺乏质量评估与控制 | 第29-30页 |
| 3.1.3 设备验收缺乏检查控制 | 第30-31页 |
| 3.2 发电设备检修与保养控制流程存在的问题 | 第31-33页 |
| 3.2.1 检修总体计划制定程序不合理 | 第31页 |
| 3.2.2 发电设备缺陷点评估程序不完整 | 第31-32页 |
| 3.2.3 检修工作票授权审批不合理 | 第32-33页 |
| 3.3 发电设备报废与清理控制流程存在的问题 | 第33-35页 |
| 3.3.1 发电设备残值评估不合理 | 第33-34页 |
| 3.3.2 发电设备报废清理审批程序不合理 | 第34-35页 |
| 4 DTAY电厂发电设备内部控制流程问题的原因分析 | 第35-41页 |
| 4.1 发电设备采购与验收控制流程问题的原因分析 | 第35-36页 |
| 4.1.1 采购与验收控制制度不完善 | 第35-36页 |
| 4.1.2 管理层不重视采购招标过程的质量控制 | 第36页 |
| 4.2 发电设备检修与保养控制流程问题的原因分析 | 第36-39页 |
| 4.2.1 发电设备检修与保养管理办法不完善 | 第36-37页 |
| 4.2.2 检修班组人员配置不足以及专业技能的缺乏 | 第37-38页 |
| 4.2.3 检修部门和发电运行部门信息沟通不到位 | 第38-39页 |
| 4.3 发电设备报废清理控制流程问题的原因分析 | 第39-41页 |
| 4.3.1 企业内部缺乏专业的资产评估人才 | 第39页 |
| 4.3.2 现行的发电设备报废清理管理办法时效性不足 | 第39-41页 |
| 5 DTAY电厂发电设备内部控制流程改进建议 | 第41-55页 |
| 5.1 发电设备采购与验收控制流程改进建议 | 第41-45页 |
| 5.1.1 完善小金额发电设备采购审批制度 | 第41页 |
| 5.1.2 建立专业的招标团队对招标对象进行全方位评估 | 第41页 |
| 5.1.3 对发电设备验收流程实行独立监督 | 第41-42页 |
| 5.1.4 采购与验收控制流程改进设计 | 第42-45页 |
| 5.2 发电设备检修与保养控制流程改进建议 | 第45-49页 |
| 5.2.1 完善检修总体计划制定与设备缺陷点评估程序 | 第45页 |
| 5.2.2 加强检修部门与发电运行部门的信息沟通 | 第45页 |
| 5.2.3 完善检修工作票制度 | 第45-46页 |
| 5.2.4 检修与保养控制流程改进设计 | 第46-49页 |
| 5.3 发电设备报废与清理控制流程改进建议 | 第49-52页 |
| 5.3.1 聘请专业团队对发电设备残值进行评估 | 第49页 |
| 5.3.2 完善并改革发电设备报废与清理管理办法 | 第49页 |
| 5.3.3 报废与清理控制流程改进设计 | 第49-52页 |
| 5.4 发电设备内部控制流程执行的保障措施 | 第52-55页 |
| 5.4.1 全面提升企业员工职业素养 | 第52-53页 |
| 5.4.2 建立健全风险绩效考核机制 | 第53-54页 |
| 5.4.3 全面发挥内部审计的作用 | 第54-55页 |
| 结束语 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
