HCJB公司存货内部控制的问题研究
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 绪论 | 第12-17页 |
| 0.1 研究背景 | 第12页 |
| 0.2 研究目的及意义 | 第12-13页 |
| 0.3 国内外文献综述 | 第13-15页 |
| 0.3.1 国外研究的文献综述 | 第13-14页 |
| 0.3.2 国内研究的文献综述 | 第14-15页 |
| 0.4 研究方法与研究框架 | 第15-17页 |
| 0.4.1 研究方法 | 第15-16页 |
| 0.4.2 研究框架 | 第16-17页 |
| 1 存货内部控制的相关概述 | 第17-21页 |
| 1.1 内部控制的概念 | 第17页 |
| 1.2 存货的内部控制的概念 | 第17页 |
| 1.3 存货内部控制的目标 | 第17-19页 |
| 1.3.1 提高经营的效果和效率 | 第17-18页 |
| 1.3.2 遵守相关的法律法规 | 第18页 |
| 1.3.3 防止错误和舞弊的发生 | 第18-19页 |
| 1.3.4 保证财务报告的可靠性 | 第19页 |
| 1.4 存货内部控制的具体控制点 | 第19-21页 |
| 2 HCJB 公司存货内部控制的现状 | 第21-24页 |
| 2.1 HCJB 公司的简介 | 第21-22页 |
| 2.2 HCJB 公司存货内部控制的状况 | 第22-24页 |
| 3 HCJB 公司存货内部控制存在的问题 | 第24-29页 |
| 3.1 存货的采购与验收环节内部控制存在的问题 | 第24-26页 |
| 3.1.1 存货的采购缺少预算控制 | 第24-25页 |
| 3.1.2 企业对供应商的选择与评价方法单一 | 第25页 |
| 3.1.3 存货验收环节分工不明 | 第25-26页 |
| 3.2 存货的保管与清查存在的问题 | 第26-27页 |
| 3.2.1 存货保管力度不够 | 第26-27页 |
| 3.2.2 存货的盘点清查存在漏洞 | 第27页 |
| 3.3 存货的出库与销售存在的问题 | 第27-28页 |
| 3.3.1 存货的出库审核不严格 | 第27页 |
| 3.3.2 存货的销售环节缺乏审核 | 第27-28页 |
| 3.4 存货的成本核算时内部控制存在的问题 | 第28-29页 |
| 3.4.1 存货采购的重复估价方法不合理 | 第28页 |
| 3.4.2 部门费用未按照计划严格执行 | 第28-29页 |
| 4 存货内部控制存在问题的原因分析 | 第29-33页 |
| 4.1 存货采购与验收环节的问题原因 | 第29-30页 |
| 4.1.1 存货采购部门设置不合理 | 第29-30页 |
| 4.1.2 企业缺少对供应商的考核制度 | 第30页 |
| 4.2 存货的保管缺少定期稽查制度 | 第30-31页 |
| 4.3 对存货管理的监督职能不到位 | 第31-32页 |
| 4.3.1 存货的出库缺乏审核 | 第31页 |
| 4.3.2 存货销售业务管理制度不健全 | 第31-32页 |
| 4.4 导致存货成本核算内部控制不到位的原因 | 第32-33页 |
| 4.4.1 存货的采购估价入库核算方法不妥当 | 第32页 |
| 4.4.2 预算执行控制不够严谨 | 第32-33页 |
| 5 完善存货内部控制的策略 | 第33-47页 |
| 5.1 优化存货采购的组织结构 | 第33-39页 |
| 5.1.1 采购组织构架的流程优化 | 第33页 |
| 5.1.2 优化对供应商的管理体系 | 第33-38页 |
| 5.1.3 完善存货入库管理制度 | 第38-39页 |
| 5.2 完善存货的保管和监盘制度 | 第39-43页 |
| 5.2.1 加强仓库储存管理 | 第39-40页 |
| 5.2.2 余料退回控制 | 第40页 |
| 5.2.3 建立存货盘点制度 | 第40页 |
| 5.2.4 明确存货保管的部门职责 | 第40-41页 |
| 5.2.5 存货内部稽核控制 | 第41-43页 |
| 5.3 提高对存货的监督职能 | 第43-44页 |
| 5.3.1 加强存货采购的监督 | 第43页 |
| 5.3.2 加强存货出库的监督 | 第43页 |
| 5.3.3 加强存货销售的监督 | 第43-44页 |
| 5.4 完善存货核算阶段工作的措施 | 第44-47页 |
| 5.4.1 改进材料估价核算的会计处理方法 | 第44页 |
| 5.4.2 对公司全面预算管理进行改革 | 第44-47页 |
| 结束语 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
