我国增值税立法问题研究
| 摘要 | 第3-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第11-18页 |
| 第一节 选题背景及研究意义 | 第11-13页 |
| 一、选题背景 | 第11-12页 |
| 二、研究意义 | 第12-13页 |
| (一)增值税立法研究的理论意义 | 第12页 |
| (二)增值税立法研究的现实意义 | 第12-13页 |
| 第二节 国内外文献综述 | 第13-15页 |
| 一、国外文献综述 | 第13-14页 |
| (一)税收法定原则 | 第13页 |
| (二)增值税法的起草 | 第13-14页 |
| 二、国内文献综述 | 第14-15页 |
| (一)税收法定原则 | 第14页 |
| (二)增值税立法的必要性与可行性 | 第14-15页 |
| (三)增值税立法的制度设计 | 第15页 |
| 第三节 研究方法及论文结构 | 第15-17页 |
| 一、研究方法 | 第15-16页 |
| (一)查阅文献法 | 第15-16页 |
| (二)定性分析法 | 第16页 |
| (三)对比分析法 | 第16页 |
| 二、论文结构 | 第16-17页 |
| 第四节 论文的创新点与不足 | 第17-18页 |
| 一、本文创新 | 第17页 |
| 二、本文不足 | 第17-18页 |
| 第二章 增值税立法的理论分析 | 第18-25页 |
| 第一节 我国增值税的法治进程 | 第18-20页 |
| 一、引进和试点 | 第18页 |
| 二、全面实施 | 第18-19页 |
| 三、完善和改革 | 第19-20页 |
| 第二节 税收法定原则及其内涵 | 第20-21页 |
| 第三节 增值税立法的必要性与可行性 | 第21-25页 |
| 一、增值税立法的可行性 | 第21-22页 |
| (一)依法治税要求推进增值税立法进程 | 第21页 |
| (二)《立法法》要求加快增值税立法步伐 | 第21-22页 |
| 二、增值税立法的必要性 | 第22-25页 |
| (一)营改增为增值税立法奠定制度基础 | 第22-23页 |
| (二)环境保护税法为增值税立法提供范本 | 第23-25页 |
| 第三章 我国增值税立法的现状及障碍 | 第25-38页 |
| 第一节 我国增值税立法现状 | 第25-28页 |
| 一、我国税收立法基本情况 | 第25-26页 |
| (一)我国税收立法权限体制 | 第25-26页 |
| (二)我国税收立法程序 | 第26页 |
| 二、我国增值税授权立法的历史原因 | 第26-28页 |
| (一)1984年授权决定 | 第26页 |
| (二)1985年授权决定 | 第26-27页 |
| (三)两次授权决定的原因 | 第27-28页 |
| 第二节 我国增值税立法的障碍 | 第28-38页 |
| 一、立法级次较低 | 第28-29页 |
| 二、授权立法过度使用 | 第29-30页 |
| 三、增值税收入分配不平衡 | 第30-31页 |
| 四、增值税制度不完善 | 第31-36页 |
| (一)分类管理纳税人制度的缺陷 | 第31-33页 |
| (二)多档税率增加税收制度的复杂性 | 第33-34页 |
| (三)免税优惠政策中断抵扣链条 | 第34-35页 |
| (四)留抵税额不退加重企业负担 | 第35-36页 |
| 五、虚开增值税发票对征管的挑战 | 第36-38页 |
| 第四章 增值税立法的国际经验借鉴 | 第38-48页 |
| 第一节 国外增值税法的立法内容 | 第38-42页 |
| 一、欧盟的增值税指令 | 第38-39页 |
| 二、新西兰的货物与劳务法 | 第39-41页 |
| 三、美国未设增值税制度的原因 | 第41-42页 |
| 第二节 国外增值税法的立法框架 | 第42-44页 |
| 一、法国 | 第42-43页 |
| 二、意大利 | 第43页 |
| 三、西班牙 | 第43-44页 |
| 四、国外增值税法立法框架评析 | 第44页 |
| 第三节 国外增值税法的立法启示 | 第44-48页 |
| 一、纳税人登记制度的设立 | 第44-45页 |
| 二、税率及免税政策的选择 | 第45-46页 |
| 三、更加注重税收公平 | 第46页 |
| 四、合理编排立法框架 | 第46-48页 |
| 第五章 我国增值税法的立法建议 | 第48-57页 |
| 第一节 我国增值税法的立法策略 | 第48-55页 |
| 一、坚持税收法定原则,提升法律级次 | 第48页 |
| (一)提升立法内容级次 | 第48页 |
| (二)提升立法质量 | 第48页 |
| 二、规范增值税授权立法 | 第48-49页 |
| (一)立法先行,合理授权 | 第49页 |
| (二)禁止转授权 | 第49页 |
| (三)建立严格的授权监督机制 | 第49页 |
| 三、合理分配增值税收入 | 第49-50页 |
| (一)实现收入分配动态化 | 第49-50页 |
| (二)构建地方主体税种 | 第50页 |
| 四、重视增值税的制度设计 | 第50-54页 |
| (一)设立纳税人登记制度 | 第50-51页 |
| (二)简并税率档次 | 第51-52页 |
| (三)清理免税优惠政策 | 第52-53页 |
| (四)实行留抵税额退税 | 第53-54页 |
| 五、强化增值税发票管理 | 第54-55页 |
| (一)利用大数据寻找虚开发票的疑点 | 第54页 |
| (二)制定增值税发票特别条款 | 第54-55页 |
| 第二节 我国增值税法的立法框架 | 第55-57页 |
| 结论 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
| 在读期间完成的研究成果 | 第61页 |
