| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4页 |
| 1. 绪论 | 第9-18页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第9-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.3 国内外研究评述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第15-18页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-18页 |
| 2. 相关理论基础 | 第18-22页 |
| 2.1 内部控制框架的主要内容 | 第18-19页 |
| 2.1.1 控制环境 | 第18页 |
| 2.1.2 风险评估 | 第18页 |
| 2.1.3 控制活动 | 第18页 |
| 2.1.4 信息与沟通 | 第18-19页 |
| 2.1.5 监控 | 第19页 |
| 2.2 销售业务内部控制理论 | 第19-22页 |
| 2.2.1 销售业务内部控制的含义 | 第19页 |
| 2.2.2 销售业务内部控制目标 | 第19-20页 |
| 2.2.3 销售业务各流程主要风险及管控措施 | 第20-22页 |
| 3. ZY公司销售业务内部控制现状分析 | 第22-33页 |
| 3.1 装饰行业发展基本情况 | 第22页 |
| 3.2 装饰行业销售业务特征分析 | 第22-24页 |
| 3.2.1 低价恶性竞争 | 第22-23页 |
| 3.2.2 销售期限较长 | 第23页 |
| 3.2.3 工程实施方式多样化 | 第23页 |
| 3.2.4 款项按阶段回收且分比例收取 | 第23-24页 |
| 3.3 ZY公司简介和业务介绍 | 第24-27页 |
| 3.3.1 ZY公司简介 | 第24-26页 |
| 3.3.2 ZY公司销售项目业务情况简介 | 第26-27页 |
| 3.4 ZY公司销售业务内部控制现状 | 第27-33页 |
| 3.4.1 ZY公司销售业务内部控制目标 | 第27页 |
| 3.4.2 ZY公司销售业务流程主要风险点及关键控制点评估 | 第27-29页 |
| 3.4.3 ZY公司现有销售业务控制制度 | 第29-31页 |
| 3.4.4 ZY公司现有销售业务流程 | 第31-33页 |
| 4. ZY公司销售业务内部控制存在的问题及分析 | 第33-46页 |
| 4.1 ZY公司销售业务内部控制问题表现 | 第33-39页 |
| 4.1.1 销售资金回流差 | 第33-35页 |
| 4.1.2 销售经理存在合同舞弊现象 | 第35-36页 |
| 4.1.3 装饰技术人员谋取私利 | 第36-38页 |
| 4.1.4 装饰工程质量满意度低 | 第38-39页 |
| 4.2 ZY公司销售业务内部控制问题的根源分析 | 第39-44页 |
| 4.2.1 客户信用审核制度缺失 | 第39-40页 |
| 4.2.2 应收账款催收权限不独立 | 第40-41页 |
| 4.2.3 销售合同订立及执行缺乏监督 | 第41-42页 |
| 4.2.4 装饰工程管理权限过度集中 | 第42-44页 |
| 4.3 ZY公司销售业务内部控制改进的必要性分析 | 第44-46页 |
| 4.3.1 内部控制的成本分析 | 第44-45页 |
| 4.3.2 内部控制的效益分析 | 第45-46页 |
| 5. ZY公司销售业务内部控制改进建议 | 第46-57页 |
| 5.1 明确相关部门责权以相互约束 | 第46-47页 |
| 5.1.1 拓展市场部参与权 | 第46页 |
| 5.1.2 牵制设计部报价签约权利 | 第46页 |
| 5.1.3 分离工程部权利 | 第46-47页 |
| 5.2 完善应收装饰款的管理 | 第47-50页 |
| 5.2.1 建立客户信用审核制度 | 第47-49页 |
| 5.2.2 市场部负责应收装饰款催收 | 第49页 |
| 5.2.3 对应收装饰款进行定期分析 | 第49-50页 |
| 5.3 规范装饰合同议订 | 第50-51页 |
| 5.3.1 加强对谈判签约的监督 | 第50页 |
| 5.3.2 完善签约价格审核 | 第50-51页 |
| 5.4 强化装饰过程管理 | 第51-57页 |
| 5.4.1 科学分配工程部经理职权 | 第51-53页 |
| 5.4.2 建立监理轮岗制度 | 第53-54页 |
| 5.4.3 稳定装饰工程实施方式 | 第54-57页 |
| 6. 研究总结、局限及展望 | 第57-59页 |
| 6.1 研究总结 | 第57-58页 |
| 6.2 研究局限 | 第58页 |
| 6.3 研究展望 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-62页 |
| 附件 1 ZY公司调研情况表 | 第62-63页 |
| 附件 2 ZY公司客户调查问卷 | 第63-65页 |
| 附件 3 ZY公司客户调查问卷统计结果 | 第65-67页 |
| 致谢 | 第67页 |