| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-14页 |
| 1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究意义 | 第11-13页 |
| 1.3 本文的技术路线图 | 第13-14页 |
| 1.4 本文的创新和不足之处 | 第14页 |
| 2 文献综述 | 第14-18页 |
| 2.1 境外投资风险相关研究 | 第14-16页 |
| 2.1.1 国外研究现状 | 第14-15页 |
| 2.1.2 国内研究现状 | 第15-16页 |
| 2.1.3 文献评述 | 第16页 |
| 2.2 风险导向审计相关研究 | 第16-18页 |
| 2.2.1 国外研究现状 | 第16-17页 |
| 2.2.2 国内研究现状 | 第17页 |
| 2.2.3 文献评述 | 第17-18页 |
| 3 概念界定和相关理论基础 | 第18-24页 |
| 3.1 概念界定 | 第18-19页 |
| 3.1.1 风险导向审计 | 第18页 |
| 3.1.2 国有企业 | 第18-19页 |
| 3.1.3 境外投资 | 第19页 |
| 3.2 相关理论基础 | 第19-21页 |
| 3.2.1 系统理论与战略管理思想 | 第19-20页 |
| 3.2.2 受托责任理论 | 第20页 |
| 3.2.3 免疫系统理论 | 第20-21页 |
| 3.3 风险导向审计理论相关内容 | 第21-24页 |
| 3.3.1 风险导向审计模式的由来 | 第21-22页 |
| 3.3.2 风险导向审计的内涵和特点 | 第22-23页 |
| 3.3.3 风险导向审计的方法和程序 | 第23-24页 |
| 4 国有企业境外投资的主要方式及风险分析 | 第24-27页 |
| 4.1 国有企业境外投资的主要投资方式 | 第24-25页 |
| 4.1.1 股权投资 | 第24页 |
| 4.1.2 实体投资 | 第24-25页 |
| 4.1.3 项目建设投资 | 第25页 |
| 4.2 国有企业境外投资的风险分类 | 第25-27页 |
| 4.2.1 国外投资环境分析 | 第25-26页 |
| 4.2.2 国内投资环境分析 | 第26页 |
| 4.2.3 企业自身投资环境分析 | 第26-27页 |
| 5 风险导向的国有企业境外投资审计的引入 | 第27-34页 |
| 5.1 国有企业境外投资审计存在的问题 | 第27-29页 |
| 5.1.1 境外审计范围受限 | 第27-28页 |
| 5.1.2 境外审计经验缺乏 | 第28-29页 |
| 5.1.3 境外审计时间和审计程序难以保证 | 第29页 |
| 5.2 风险导向审计模式境外推行的必要性 | 第29-31页 |
| 5.2.1 风险日益增大 | 第29-30页 |
| 5.2.2 国有企业自身发展的需要 | 第30页 |
| 5.2.3 保证成本效益的平衡 | 第30页 |
| 5.2.4 提高政府审计质量 | 第30-31页 |
| 5.3 风险导向审计模式境外推行的可行性 | 第31-32页 |
| 5.3.1 审计管理体制相对完善 | 第31页 |
| 5.3.2 云计算等先进技术的发展 | 第31-32页 |
| 5.3.3 国有企业内部风险管理水平的提高 | 第32页 |
| 5.3.4 风险导向审计模式的成功经验 | 第32页 |
| 5.4 风险导向的国有企业境外投资审计目标 | 第32-34页 |
| 5.4.1 总体目标 | 第32-33页 |
| 5.4.2 具体目标 | 第33-34页 |
| 6 风险导向的国有企业境外投资审计流程设计 | 第34-51页 |
| 6.1 设计原则 | 第34-35页 |
| 6.1.1 合法合规原则 | 第34页 |
| 6.1.2 整体框架原则 | 第34页 |
| 6.1.3 成本效益原则 | 第34-35页 |
| 6.2 风险导向的国有企业境外投资审计流程图 | 第35-36页 |
| 6.3 评估审计对象风险 | 第36-47页 |
| 6.3.1 矿业企业境外投资风险评估体系 | 第37页 |
| 6.3.2 矿业企业境外投资风险评估指标分析 | 第37-44页 |
| 6.3.3 评价方法与过程 | 第44-46页 |
| 6.3.4 本阶段体现的风险导向原则 | 第46-47页 |
| 6.4 制定国有企业境外投资审计计划 | 第47-49页 |
| 6.4.1 确定可以接受的审计风险 | 第47页 |
| 6.4.2 运用杜邦沸腾壶、红旗标识法确定审计重点 | 第47-48页 |
| 6.4.3 制定风险因素优先化的审计计划 | 第48-49页 |
| 6.4.4 本阶段体现的风险导向原则 | 第49页 |
| 6.5 实施国有企业境外投资审计 | 第49-50页 |
| 6.5.1 获取审计证据 | 第49页 |
| 6.5.2 分析审计证据 | 第49-50页 |
| 6.5.3 本阶段体现的风险导向原则 | 第50页 |
| 6.6 出具国有企业境外投资审计报告 | 第50-51页 |
| 6.6.1 实施分析程序 | 第50页 |
| 6.6.2 评价审计结果 | 第50-51页 |
| 6.6.3 出具审计报告 | 第51页 |
| 6.6.4 本阶段体现的风险导向原则 | 第51页 |
| 7 案例应用——五矿有色收购澳大利亚OZ矿业公司 | 第51-56页 |
| 7.1 背景介绍 | 第51页 |
| 7.2 中国五矿境外投资概况 | 第51-52页 |
| 7.3 收购过程 | 第52-53页 |
| 7.4 案例应用分析 | 第53-56页 |
| 7.4.1 评估被审计对象风险的应用分析 | 第53-54页 |
| 7.4.2 制定审计计划的应用分析 | 第54-55页 |
| 7.4.3 实施审计工作的应用分析 | 第55-56页 |
| 7.4.4 出具审计报告的应用分析 | 第56页 |
| 8 对策及建议 | 第56-59页 |
| 8.1 加强与投资东道国的沟通 | 第56-57页 |
| 8.2 建立完善的风险分析指标体系 | 第57页 |
| 8.3 开展境外协同审计 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-62页 |
| 附录1 专家评分表 | 第62-63页 |
| 附录2 专家评分数据处理表 | 第63-64页 |
| 后记 | 第64页 |