| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 引言 | 第10-11页 |
| 一、税收行政处罚与刑事处罚的关系 | 第11-17页 |
| (一) 税收行政处罚与税收刑罚的概念及特征 | 第11-13页 |
| 1. 税收行政处罚的概念及特征 | 第11-12页 |
| 2. 税收刑事处罚的概念及特征 | 第12-13页 |
| (二) 税收行政法律责任与税收刑事法律责任的概念及特征 | 第13-15页 |
| 1. 税收行政责任的概念及特征 | 第13-14页 |
| 2. 税收刑事责任的概念及特征 | 第14-15页 |
| (三) 税收行政处罚与刑事处罚的竞合 | 第15-17页 |
| 1. 违法构成相同造成竞合 | 第15-16页 |
| 2. 对象相同造成竞合 | 第16页 |
| 3. 行为相同造成竞合 | 第16页 |
| 4. 依据相同造成竞合 | 第16-17页 |
| 二、我国税收行政处罚与刑事处罚衔接机制的问题与借鉴 | 第17-29页 |
| (一) 税收行政处罚与刑事处罚衔接机制的立法现状 | 第17-20页 |
| 1. 我国税收法律的法律位阶较低 | 第17-18页 |
| 2. 侦查权的设置存在缺陷 | 第18-19页 |
| 3. 同一法律条款内概括行政处罚与刑事处罚 | 第19-20页 |
| (二) 税收行政处罚与刑罚衔接机制的实践现状 | 第20-24页 |
| 1. 公安机关办理税收犯罪案件中的问题 | 第21-22页 |
| 2. 税务机关查处税收违法案件中存在的问题 | 第22-23页 |
| 3. 税务机关与公安机关协作中存在的问题 | 第23-24页 |
| (三) 评述域外税收犯罪调查制度 | 第24-29页 |
| 1. 日本税收犯罪调查的主体制度 | 第24-25页 |
| 2. 对我国税收犯罪调查制度的借鉴意义 | 第25-29页 |
| 三、完善我国税收行政处罚与刑事处罚的衔接机制 | 第29-35页 |
| (一) 完善我国税收行政处罚与刑事处罚的立法衔接 | 第29-32页 |
| 1. 制定《税收基本法》 | 第29页 |
| 2. 尽快修订《税收征管法》 | 第29-31页 |
| 3. 为衔接行政执法与刑事司法提供法律保障 | 第31-32页 |
| (二) 确立税务机关为涉税案件的调查主体 | 第32-33页 |
| 1. 有利于发挥税务机关的专业优势 | 第32-33页 |
| 2. 符合现实犯罪侦查专业性的需求 | 第33页 |
| 3. 有利于弥补法律监督体系的空白 | 第33页 |
| (三) 完善案件移送制度 | 第33-35页 |
| 1. 完善案件移送的法律标准 | 第34页 |
| 2. 完善案件移送的相互性 | 第34-35页 |
| 结语 | 第35-36页 |
| 参考文献 | 第36-38页 |
| 致谢 | 第38页 |