| 摘要 | 第1-7页 |
| ABSTRACT | 第7-13页 |
| 第一章 绪论 | 第13-21页 |
| 第一节 研究动机 | 第13-16页 |
| 第二节 研究目的 | 第16-17页 |
| 第三节 研究范围 | 第17-18页 |
| 第四节 研究方法 | 第18-19页 |
| 一、文献探讨法 | 第18页 |
| 二、制度分析法 | 第18页 |
| 三、比较研究法 | 第18页 |
| 四、历史分析法 | 第18-19页 |
| 第五节 研究流程 | 第19-20页 |
| 一、文献搜集与分析 | 第19页 |
| 二、各种立法例之比较 | 第19页 |
| 三、理论及制度的分析 | 第19页 |
| 四、相关规范及原则的探究与建立 | 第19页 |
| 五、建立法律规范并完成书面论文 | 第19-20页 |
| 第六节 预期达到的水平 | 第20-21页 |
| 一、立法比较 | 第20页 |
| 二、提供税收征收管理方法的可行性措施 | 第20页 |
| 三、提供未来立法改善之建议 | 第20-21页 |
| 第二章 税收征收程序中的纳税人权利保护及其必要性 | 第21-43页 |
| 第一节 两岸税收征管法律制度的立法考察 | 第21-27页 |
| 一、两岸税收征管法的立法考察 | 第22-23页 |
| 二、两岸税收救济法律制度的立法考察 | 第23-27页 |
| 第二节 权利保护的意义 | 第27-34页 |
| 一、权利保护的意义 | 第28-33页 |
| 二、权利保护的法理基础 | 第33-34页 |
| 第三节 税收征收程序中纳税人权利保护的必要性 | 第34-43页 |
| 一、以税收征管制度实践权利保护的本质是对纳税人提供制度性的保障 | 第34-35页 |
| 二、以税收征管制度实践权利保护是体现正当法律程序的体现 | 第35-36页 |
| 三、我国目前藉由法律救济制度体现纳税人法律权利核心的分析 | 第36-40页 |
| 四、我国税收征管法对纳税人权利保护规定的初探 | 第40-43页 |
| 第三章 履行纳税义务时的纳税人权利保护 | 第43-84页 |
| 第一节 从纳税人的税务登记义务分析 | 第44-51页 |
| 一、如何解决私营企业或个体工商户开业时不办理税务登记的权利保护问题 | 第44-48页 |
| 二、企业注销登记存在的问题及对策 | 第48-49页 |
| 三、结论 | 第49-50页 |
| 四、修法建言 | 第50-51页 |
| 第二节 从纳税人的保存帐证义务分析 | 第51-66页 |
| 一、纳税人建帐的规定及法律性质分析 | 第52-53页 |
| 二、就当前纳税人在保存帐簿凭证实际行为中存在的问题进行分析 | 第53-61页 |
| 三、税务机关保存税收会计凭证的义务和衍生的相关问题探述 | 第61-65页 |
| 四、结论 | 第65-66页 |
| 五、对我国税收征管法有关帐簿保存规定的修法建议 | 第66页 |
| 第三节 从纳税人的税务申报义务分析 | 第66-84页 |
| 一、纳税申报行为在税收征管活动中的重要性、法律性质以及违法效果的探述 | 第67-70页 |
| 二、对我国纳税申报主体的规定是否完善进行探述 | 第70-76页 |
| 三、就我国现有纳税申报的方式是否完善进行检讨 | 第76-79页 |
| 四、现行申报制度存在的问题和改进的方法 | 第79-81页 |
| 五、结论 | 第81-82页 |
| 六、对我国税收征管法有关纳税申报方式的修法建议 | 第82-84页 |
| 第四章 税务机关履行征收职权时的纳税人权利保护 | 第84-128页 |
| 第一节 确定适用税收征管法的税种范围的重要性 | 第84-88页 |
| 一、现行适用税收征管法税种范围的例外情形与确定税种范围的必要性 | 第85-86页 |
| 二、我国现行《税收征管法》第二条立法的完善性探讨 | 第86-87页 |
| 三、结论 | 第87-88页 |
| 四、对税收征收范围界定的修法建议 | 第88页 |
| 第二节 税务文书送达对权利保护的影响 | 第88-96页 |
| 一、《税收征管法实施细则》第一○七条规定没有明确规定文书应记载的格式或内容 | 第89-91页 |
| 二、文书送达规定于《税收征管法实施细则》的做法没有母法依据 | 第91-92页 |
| 三、各种文书送达方式,可能存在问题的探述 | 第92-95页 |
| 四、结论 | 第95页 |
| 五、对文书送达的修法建议 | 第95-96页 |
| 第三节 建立信息共享的税收信息资料系统 | 第96-104页 |
| 一、利用税收信息资料的构建消除税收征纳主体违法行为的可能性分析 | 第97-98页 |
| 二、如何有效进行税收信息资料的构建 | 第98-101页 |
| 三、我国实行税收信息资料构建所可能存在的困难问题探讨 | 第101-103页 |
| 四、结论 | 第103-104页 |
| 五、税收税收信息建构制度的修法建议 | 第104页 |
| 第四节 税务机关的税务稽查职权 | 第104-115页 |
| 一、税务机关为何必须实行税务稽查以及应保持何种稽查界限 | 第105-106页 |
| 二、纳税人对税务机关的的稽查行为有无帮助税务机关顺利完成稽查工作的义务之相关问题探讨 | 第106-108页 |
| 三、对税务机关因调查行为所取得的纳税人相关所得资料,有无要求税务机关应尽其保密义务的规范之探讨 | 第108-109页 |
| 四、对我国现有税务调查行为可能存在的问题进行探述 | 第109-113页 |
| 五、结论 | 第113-114页 |
| 六、对税收稽查(检查)的修法建议 | 第114-115页 |
| 第五节 确定核课期间与征收期间的重要性 | 第115-119页 |
| 一、税收征收的意义 | 第115-116页 |
| 二、核课期间的意义与限制必要性和我国税收征管法的规定 | 第116-117页 |
| 三、征收期间的意义与限制的必要性和我国税收征管法的规定 | 第117-118页 |
| 四、结论 | 第118页 |
| 五、对我国税收征管核课期间和征收期间的修法建议 | 第118-119页 |
| 第六节 税收保全行为对权利保护的影响 | 第119-121页 |
| 一、保全行为的意义与限制的必要性 | 第120页 |
| 二、我国税收征管法的相关规定 | 第120-121页 |
| 三、结论 | 第121页 |
| 四、对保全行为规定的修法建议 | 第121页 |
| 第七节 税收优先权对权利保护的影响 | 第121-128页 |
| 一、税收优先权立法之必要与限制 | 第122页 |
| 二、我国税收征管法的立法规定 | 第122-125页 |
| 三、对土地增值税、房屋税行使税收优先权的可行性探讨 | 第125-126页 |
| 四、结论 | 第126页 |
| 五、对税收优先权的修法建议 | 第126-128页 |
| 第五章 税收救济过程中的纳税人权利保护 | 第128-236页 |
| 第一节 借鉴我国台湾地区税收救济制度的分析 | 第128-171页 |
| 一、复查 | 第131-152页 |
| 二、诉愿 | 第152-159页 |
| 三、行政诉讼 | 第159-161页 |
| 四、再审 | 第161页 |
| 五、行政程序处分之权利保护 | 第161-171页 |
| 第二节 以我国的税收救济法律制度进行分析 | 第171-236页 |
| 一、税务行政复议 | 第172-185页 |
| 二、税务行政诉讼制度 | 第185-220页 |
| 三、完善税务行政复议制度的检讨 | 第220-225页 |
| 四、完善税务行政诉讼制度的检讨 | 第225-236页 |
| 第六章 税收执行过程中的纳税人权利保护 | 第236-248页 |
| 第一节 金钱给付义务的执行 | 第237-242页 |
| 一、适用范围 | 第237-238页 |
| 二、执行的客体 | 第238页 |
| 三、执行的方式 | 第238-239页 |
| 四、执行时间限制 | 第239-240页 |
| 五、现行税务行政执法存在的问题探述 | 第240-242页 |
| 第二节 人身自由的暂时性限制 | 第242-243页 |
| 一、限制行为的施行 | 第242-243页 |
| 二、限制之法律效果 | 第243页 |
| 第三节 阻止出境的强制 | 第243-248页 |
| 一、阻止出境的法律性质 | 第244页 |
| 二、阻止出境是否为强制执行之手段 | 第244页 |
| 三、阻止出境行使行为的界限 | 第244-246页 |
| 四、我国对阻止出境强制的现存问题探讨 | 第246页 |
| 五、修法建议 | 第246-248页 |
| 第七章 结论与建议 | 第248-253页 |
| 第一节 结论 | 第248-250页 |
| 第二节 建议 | 第250-253页 |
| 参考文献 | 第253-261页 |
