| 内容摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 引言 | 第9页 |
| 一、财务欺诈的基本问题 | 第9-19页 |
| (一) 财务欺诈的含义 | 第9-10页 |
| (二) 财务欺诈与相关概念的比较 | 第10-12页 |
| 1. 财务欺诈与盈余管理 | 第10-11页 |
| 2. 财务欺诈与利润操纵 | 第11页 |
| 3. 财务欺诈与会计信息失真 | 第11-12页 |
| (三) 财务欺诈的表现手段 | 第12-19页 |
| 1. 虚构经济交易事实 | 第12-14页 |
| 2. 掩饰经济交易事实 | 第14-16页 |
| 3. 利用关联方交易实施财务欺诈 | 第16-17页 |
| 4. 利用会计政策与会计估计的选择与变更实施财务欺诈 | 第17-18页 |
| 5. 利用常规会计处理实施财务欺诈 | 第18-19页 |
| 二、上市公司财务欺诈的成因及危害 | 第19-26页 |
| (一) 上市公司财务欺诈的成因 | 第19-25页 |
| 1. 信息不对称 | 第19-20页 |
| 2. 上市公司治理结构存在缺陷 | 第20-22页 |
| 3. 会计准则存在漏洞 | 第22-23页 |
| 4. 注册会计师审计制度不健全 | 第23-24页 |
| 5. 政府监管体制与制度的缺陷 | 第24-25页 |
| 6. 企业和中介机构的诚信与自律不足 | 第25页 |
| (二) 上市公司财务欺诈的危害 | 第25-26页 |
| 1. 导致国家宏观调控和企业等微观决策的失误 | 第25-26页 |
| 2. 严重干扰证券市场的正常秩序 | 第26页 |
| 3. 助长会计行业的不正之风 | 第26页 |
| 三、上市公司财务欺诈法律规制的理论基础 | 第26-33页 |
| (一) 信息不对称理论 | 第26-28页 |
| 1. 逆向选择问题 | 第27-28页 |
| 2. 道德风险问题 | 第28页 |
| (二) 有效资本市场假说 | 第28-30页 |
| (三) 企业契约理论和委托代理理论 | 第30-32页 |
| (四) “内部人控制”理论 | 第32-33页 |
| 四、美国上市公司财务欺诈法律规制制度及其对我国的启示 | 第33-40页 |
| (一) 美国上市公司财务欺诈法律规制制度的主要内容 | 第33-39页 |
| 1. 强化会计行业监管，维护会计师的独立性 | 第35-36页 |
| 2. 强化公司信息披露义务 | 第36-37页 |
| 3. 加强上市公司董事及高层管理人员的责任 | 第37-38页 |
| 4. 加大对证券违法行为的处罚力度 | 第38页 |
| 5. 改革会计准则的制定机制 | 第38页 |
| 6. 加强对股票期权的约束 | 第38-39页 |
| (二) 美国上市公司财务欺诈法律规制制度对我国的启示 | 第39-40页 |
| 1. 保护公众利益、增强投资者信心是资本市场健康发展的关键 | 第39页 |
| 2. 国家应加强立法，强化对资本市场的监管 | 第39-40页 |
| 3. 应重视事前预警，强调事前防范 | 第40页 |
| 五、我国上市公司财务欺诈法律规制的完善建议 | 第40-51页 |
| (一) 健全信息披露制度 | 第40-41页 |
| 1. 规定上市公司对相关重要信息的强制性披露义务 | 第40-41页 |
| 2. 证券交易所和证券监管机构要建立健全上市公司信息公开制度 | 第41页 |
| (二) 完善上市公司治理结构 | 第41-44页 |
| 1. 优化股权结构，降低国有股比重 | 第41-42页 |
| 2. 充分发挥独立董事的作用，增强董事会的独立性 | 第42-43页 |
| 3. 完善经理人激励约束机制 | 第43-44页 |
| 4. 完善公司监督机制，改善公司治理 | 第44页 |
| (三) 完善注册会计师审计和监管制度 | 第44-48页 |
| 1. 加强注册会计师审计的独立性 | 第45-46页 |
| 2. 加强注册会计师审计的法制建设 | 第46-47页 |
| 3. 加强对注册会计师行业的监管，加大对违规行为的处罚力度 | 第47-48页 |
| (四) 完善企业会计准则 | 第48-49页 |
| (五) 加强道德建设，建立证券市场诚信机制 | 第49-51页 |
| 1. 加强道德和诚信建设，提高行业自律 | 第49页 |
| 2. 建立我国的个人、企业信用市场 | 第49-51页 |
| 结语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
