增值税税收弹性研究及应用
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-10页 |
| 一、增值税税收弹性分析 | 第10-20页 |
| (一) 增值税的特点 | 第10-12页 |
| 1. 有较强的经济适应性 | 第10页 |
| 2. 有较好的收入弹性 | 第10-11页 |
| 3. 有利于公平竞争 | 第11页 |
| 4. 有内在的自我控制机制 | 第11-12页 |
| (二) 研究增值税税收弹性的意义 | 第12-13页 |
| 1. 增值税税收弹性的概念 | 第12页 |
| 2. 研究增值税税收弹性的理论意义 | 第12页 |
| 3. 研究增值税税收弹性的现实意义 | 第12-13页 |
| (三) 增值税税收弹性的合理区间 | 第13-20页 |
| 二、影响增值税税收弹性的因素 | 第20-38页 |
| (一) 政策方面的因素 | 第20-29页 |
| 1. 增值税范围的影响 | 第21页 |
| 2. 税率差异的影响 | 第21-22页 |
| 3. 经济结构变动的影响 | 第22-27页 |
| 4. 免税政策的影响 | 第27-28页 |
| 5. 税源转移的影响 | 第28-29页 |
| (二) 管理方面的因素 | 第29-34页 |
| 1. 欠税大量存在 | 第29-30页 |
| 2. 无税申报现象突出 | 第30-33页 |
| 3. 征管质量不高 | 第33-34页 |
| (三) 统计口径的差异 | 第34-38页 |
| 1. 计算方法不同产生的差异 | 第34-35页 |
| 2. 现价与不变价差异的影响 | 第35-36页 |
| 3. 进出口统计口径差异的影响 | 第36-38页 |
| 三、增值税弹性过度波动的危害 | 第38-46页 |
| (一) 影响财政预算平衡 | 第38-41页 |
| 1. 税收收入波动带来财政收入的风险 | 第39-40页 |
| 2. 税收收入波动带来财政支出的风险 | 第40-41页 |
| 3. 税收收入波动带来财政制度的风险 | 第41页 |
| (二) 妨碍公平竞争 | 第41-43页 |
| 1. 影响企业的发展后劲 | 第42页 |
| 2. 不利于分配公平 | 第42-43页 |
| 3. 影响国际竞争 | 第43页 |
| (三) 阻碍企业技术进步 | 第43-46页 |
| 1. 影响企业技术改造 | 第43-44页 |
| 2. 影响产品升级换代 | 第44页 |
| 3. 影响发展方式的转变 | 第44-46页 |
| 四、增值税税收弹性的应用 | 第46-61页 |
| (一) 扩大增增值税范围 | 第46-48页 |
| 1. 扩大增值税范围的必要性 | 第46-47页 |
| 2. 扩大增值税范围的内容 | 第47-48页 |
| 3. 相关财政配套改革问题 | 第48页 |
| (二) 全面推进增值税的转型 | 第48-51页 |
| 1. 增值税转型的理论依据 | 第49-50页 |
| 2. 增值税转型的现实选择 | 第50页 |
| 3. 相关配套改革措施 | 第50-51页 |
| (三) 全面加强增值税管理 | 第51-56页 |
| 1. 把好一般纳税人认定关 | 第51-52页 |
| 2. 实行“一窗式”申报管理 | 第52页 |
| 3. 切实加强专用发票管理 | 第52-53页 |
| 4. 切实加强小规模纳税人的管理 | 第53页 |
| 5. 强化增值税纳税评估 | 第53-56页 |
| (四) 改革税收计划编制方法 | 第56-61页 |
| 1. 加强税收经济分析 | 第56-58页 |
| 2. 加强对税源的监控 | 第58-59页 |
| 3. 改革税收计划分配方法 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 后记 | 第64-65页 |
