| 内容摘要 | 第1-7页 |
| ABSTRACT | 第7-16页 |
| 1. 导论 | 第16-45页 |
| ·研究背景 | 第16-17页 |
| ·研究目的 | 第17-19页 |
| ·核心概念的界定与基础理论 | 第19-32页 |
| ·契约的概念与契约的基本分类 | 第19-22页 |
| ·契约履行的障碍与自我履约机制的概念 | 第22-27页 |
| ·审计契约的自我履行 | 第27-32页 |
| ·审计契约的相关文献综述与本研究的视角 | 第32-38页 |
| ·国外相关的审计理论研究 | 第32-34页 |
| ·国内相关的审计理论研究 | 第34-36页 |
| ·对于国内外相关研究的评述 | 第36-38页 |
| ·本研究的视角 | 第38页 |
| ·研究的意义 | 第38-39页 |
| ·理论意义 | 第38-39页 |
| ·现实意义 | 第39页 |
| ·研究思路和结构 | 第39-42页 |
| ·研究方法 | 第42-43页 |
| ·创新点与不足 | 第43-45页 |
| 2. 审计契约的自我履行机制理论 | 第45-76页 |
| ·一般交易契约的自我履行机制理论 | 第45-53页 |
| ·惩罚机制与激励机制 | 第45-49页 |
| ·担保机制 | 第49-51页 |
| ·三种自我履约机制的关系 | 第51-53页 |
| ·审计关系的契约分析与审计契约履行障碍 | 第53-59页 |
| ·审计契约的出发点和归宿――受托经济责任契约 | 第53-55页 |
| ·隐性审计契约――投资者与审计师之间的契约 | 第55-57页 |
| ·显性审计契约――企业与审计师之间的契约 | 第57页 |
| ·审计契约的履行障碍 | 第57-59页 |
| ·审计契约自我履行机制的理论模型 | 第59-70页 |
| ·审计契约的惩罚与激励机制 | 第60-63页 |
| ·审计契约的担保机制 | 第63-70页 |
| ·审计契约的产生及发展――审计契约自我履行机制的历史考察 | 第70-76页 |
| ·商业行会中的审计 | 第70-71页 |
| ·公司中的审计 | 第71-72页 |
| ·股份公司中的审计 | 第72-73页 |
| ·审计师角色的转变及原因 | 第73-76页 |
| 3. 我国资本市场中审计契约自我履行的制度背景分析 | 第76-91页 |
| ·我国资本市场的特殊制度及对审计契约自我履行的影响 | 第76-84页 |
| ·企业上市与退市的特殊制度 | 第76-81页 |
| ·审计行业的特殊性 | 第81-84页 |
| ·促进审计契约自我履行的改革措施分析 | 第84-88页 |
| ·上市公司的股权分置改革 | 第84-85页 |
| ·市场投资者的结构变化 | 第85-87页 |
| ·审计行业的改革 | 第87-88页 |
| ·阻碍审计契约自我履行的改革措施分析 | 第88-91页 |
| ·政府推动会计师事务所合并 | 第88-89页 |
| ·将会计师事务所分别对待 | 第89-91页 |
| 4. 我国资本市场对审计师的惩罚机制研究 | 第91-121页 |
| ·文献回顾 | 第93-95页 |
| ·财政部加强审计行业监管的背景 | 第95-97页 |
| ·研究假设、研究方法与样本数据 | 第97-104页 |
| ·研究假设 | 第97-99页 |
| ·研究方法和数据 | 第99-104页 |
| ·实证结果及分析 | 第104-121页 |
| ·受批评所客户总体股价市场反应的检验 | 第104-109页 |
| ·不同声誉等级的受批评所客户AAR 和CAR 的比较与多元回归分析 | 第109-118页 |
| ·受批评事务所客户流失与费用变动情况的检验 | 第118-121页 |
| 5. 我国资本市场对审计师的激励机制研究 | 第121-139页 |
| ·审计师激励机制的理论基础 | 第121-123页 |
| ·文献回顾 | 第123-128页 |
| ·对股票发行市场的研究 | 第123-125页 |
| ·对股票交易市场的研究 | 第125-128页 |
| ·研究假设、研究设计与样本数据 | 第128-133页 |
| ·研究假设 | 第128-129页 |
| ·研究设计与样本 | 第129-133页 |
| ·实证结果及分析 | 第133-139页 |
| ·变量的描述性分析 | 第133-135页 |
| ·模型回归结果与分析 | 第135-137页 |
| ·进一步的检验与分析 | 第137-139页 |
| 6. 审计契约的担保机制研究 | 第139-160页 |
| ·审计收费初期折价和溢价的理论基础 | 第139-141页 |
| ·文献回顾 | 第141-146页 |
| ·国外研究 | 第142-144页 |
| ·国内研究 | 第144-145页 |
| ·文献述评 | 第145-146页 |
| ·研究假设、研究设计与样本数据 | 第146-149页 |
| ·研究假设 | 第146-148页 |
| ·模型与样本数据 | 第148-149页 |
| ·实证结果及分析 | 第149-160页 |
| ·描述性统计结果 | 第149-152页 |
| ·溢价与初期折价多元回归结果 | 第152-153页 |
| ·不同声誉审计师变更初期折价的考察 | 第153-160页 |
| 7. 主要结论及政策建议 | 第160-170页 |
| ·主要结论 | 第160-167页 |
| ·理论依据 | 第160-161页 |
| ·实证检验和主要结论 | 第161-164页 |
| ·总结性结论 | 第164-167页 |
| ·政策建议 | 第167-170页 |
| ·正确处理政府干预与市场自身作用的关系 | 第167-168页 |
| ·正确处理法律与市场自身作用的关系 | 第168-170页 |
| 参考文献 | 第170-178页 |
| 致谢 | 第178-181页 |
| 在读期间科研成果目录 | 第181-182页 |
