| 摘要 | 第3-5页 |
| ABSTRACT | 第5-7页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第15-18页 |
| 1.2.1 全面预算管理 | 第15-16页 |
| 1.2.2 业财融合 | 第16-17页 |
| 1.2.3 结合业财融合的预算管理 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18页 |
| 1.3 研究方法及内容 | 第18-21页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究内容与思路框架 | 第19-21页 |
| 1.4 创新点 | 第21-22页 |
| 2 相关理论基础 | 第22-28页 |
| 2.1 全面预算管理 | 第22-23页 |
| 2.1.1 全面预算管理概念 | 第22页 |
| 2.1.2 全面预算管理流程 | 第22-23页 |
| 2.2 业财融合及其相关理论 | 第23-24页 |
| 2.2.1 业财融合 | 第23页 |
| 2.2.2 财务共享理论 | 第23页 |
| 2.2.3 业务流程再造理论 | 第23-24页 |
| 2.3 基于业财融合的预算管理的理论分析 | 第24-28页 |
| 2.3.1 业财融合嵌入预算管理的必要性 | 第24-25页 |
| 2.3.2 基于业财融合的预算管理主要特征 | 第25-26页 |
| 2.3.3 业财融合嵌入企业预算管理的路径 | 第26-28页 |
| 3 H公司全面预算管理现状 | 第28-41页 |
| 3.1 H公司概况 | 第28-29页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第28页 |
| 3.1.2 组织架构 | 第28-29页 |
| 3.2 行业概况 | 第29-31页 |
| 3.2.1 行业背景 | 第29-30页 |
| 3.2.2 发展趋势 | 第30-31页 |
| 3.2.3 财务特点 | 第31页 |
| 3.3 H公司全面预算管理实践应用情况 | 第31-41页 |
| 3.3.1 H公司全面预算组织结构与职责 | 第31-33页 |
| 3.3.2 H公司预算目标和编制原则 | 第33-34页 |
| 3.3.3 预算编制 | 第34-36页 |
| 3.3.4 预算控制 | 第36-38页 |
| 3.3.5 全面预算调整 | 第38-39页 |
| 3.3.6 预算考核 | 第39-41页 |
| 4 H公司全面预算管理的评价分析 | 第41-48页 |
| 4.1 业务与财务脱节 | 第41-44页 |
| 4.1.1 预算管理与业务流程协同性较差 | 第41-43页 |
| 4.1.2 业务与财务预算战略目标不一致 | 第43-44页 |
| 4.2 业务渗透性较弱 | 第44-45页 |
| 4.2.1 预算控制缺少事中控制 | 第44页 |
| 4.2.2 业财融合信息化程度低 | 第44-45页 |
| 4.3 业财融合度不高 | 第45-48页 |
| 4.3.1 预算执行差异较大 | 第45-46页 |
| 4.3.2 缺乏合理有效的预算考评和激励体系 | 第46-48页 |
| 5 H公司业财融合嵌入全面预算管理的可行性分析 | 第48-59页 |
| 5.1 技术可行性 | 第48-49页 |
| 5.1.1 内部管理体制较完善 | 第48页 |
| 5.1.2 财务共享平台基础 | 第48-49页 |
| 5.2 政策引导 | 第49页 |
| 5.3 已经实现业财融合的企业成功经验 | 第49-59页 |
| 5.3.1 具体实践 | 第49-53页 |
| 5.3.2 实现财务职能的改变 | 第53-54页 |
| 5.3.3 规范管理制度体系 | 第54-55页 |
| 5.3.4 统一平台共享资源 | 第55-57页 |
| 5.3.5 强化财务控制监督与风险防范 | 第57-59页 |
| 6 H公司全面预算管理体系设计——基于业财融合视角 | 第59-71页 |
| 6.1 全面预算管理体系设计的基本原则 | 第59-60页 |
| 6.2 预算管理组织设计 | 第60-61页 |
| 6.3 预算编制体系设计 | 第61-63页 |
| 6.3.1 预算编制流程设计 | 第61-62页 |
| 6.3.2 预算编制指标设计 | 第62-63页 |
| 6.4 预算控制体系设计 | 第63-65页 |
| 6.4.1 预算分析控制设计 | 第63-64页 |
| 6.4.2 预算预测控制设计 | 第64-65页 |
| 6.5 预算考核体系设计 | 第65-67页 |
| 6.6 实施保障 | 第67-71页 |
| 6.6.1 加强人才队伍建设 | 第67-68页 |
| 6.6.2 业务流程再造 | 第68-69页 |
| 6.6.3 强化风险管控 | 第69-71页 |
| 7 结论与展望 | 第71-73页 |
| 7.1 结论 | 第71-72页 |
| 7.2 展望 | 第72-73页 |
| 参考文献 | 第73-76页 |
| 致谢 | 第76页 |