| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 绪论 | 第11-16页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 研究思路与方法 | 第12-15页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第12-14页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3 研究贡献与局限 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究贡献 | 第15页 |
| 1.3.2 研究局限 | 第15-16页 |
| 2 IFRS金融工具准则的发展历程 | 第16-21页 |
| 2.1 IFRS金融工具准则基本概况 | 第16-17页 |
| 2.1.1 IFRS金融工具准则概述 | 第16页 |
| 2.1.2 IFRS金融工具准则出台动因 | 第16-17页 |
| 2.2 IFRS金融工具准则的制定历程 | 第17-21页 |
| 2.3 总结与评价 | 第21页 |
| 3 关于IFRS金融工具准则的文献回顾 | 第21-25页 |
| 3.1 相关理论研究 | 第22-23页 |
| 3.2 IFRS金融工具准则对银行业的影响 | 第23-25页 |
| 4 IFRS金融工具准则评述 | 第25-42页 |
| 4.1 金融工具分类与计量 | 第25-32页 |
| 4.1.1 金融资产分类与计量 | 第25-30页 |
| 4.1.2 金融负债分类与计量 | 第30-31页 |
| 4.1.3 对比与评价 | 第31-32页 |
| 4.2 金融资产减值 | 第32-37页 |
| 4.2.1 IFRS9“预期损失”模型 | 第32-34页 |
| 4.2.2 预期信用损失的确认与计量 | 第34-35页 |
| 4.2.3 预期信用损失的列报和披露 | 第35-36页 |
| 4.2.4 对比与评价 | 第36-37页 |
| 4.3 一般套期会计 | 第37-42页 |
| 4.3.1 适用套期会计的条件 | 第37-38页 |
| 4.3.2 套期关系的指定 | 第38-40页 |
| 4.3.3 一般套期会计处理 | 第40-41页 |
| 4.3.4 披露要求 | 第41页 |
| 4.3.5 对比与评价 | 第41-42页 |
| 5 IFRS金融工具准则对商业银行的影响与应用 | 第42-69页 |
| 5.1 IFRS金融工具准则对商业银行的总体影响 | 第42-55页 |
| 5.1.1 金融工具分类与计量对商业银行的影响 | 第42-47页 |
| 5.1.2 预期损失减值模型对商业银行的影响 | 第47-52页 |
| 5.1.3 套期会计对商业银行的影响 | 第52-55页 |
| 5.2 IFRS金融工具准则在商业银行中的应用——以X银行为例 | 第55-68页 |
| 5.2.1 X银行概况 | 第55页 |
| 5.2.2 金融工具分类与计量 | 第55-60页 |
| 5.2.3 预期损失减值模型 | 第60-63页 |
| 5.2.4 一般套期会计 | 第63-68页 |
| 5.3 总结与评价 | 第68-69页 |
| 6 结论与建议 | 第69-77页 |
| 6.1 研究结论 | 第69-70页 |
| 6.2 对商业银行的建议 | 第70-74页 |
| 6.2.1 深入学习新准则,及早评估新准则的影响 | 第70-71页 |
| 6.2.2 完善风险管理系统和财务会计系统的整合与对接 | 第71页 |
| 6.2.3 加强风险管理,完善内部控制与监督 | 第71-72页 |
| 6.2.4 具体实施建议 | 第72-74页 |
| 6.3 对我国准则制定机构的建议 | 第74-77页 |
| 6.3.1 充分考虑我国国情,谨慎趋同 | 第74-75页 |
| 6.3.2 制定更具操作性的准则指引和实施指南 | 第75-76页 |
| 6.3.3 加强会计准则与金融监管的协调 | 第76页 |
| 6.3.4 加强行业人员培训与指导,促进新准则落实 | 第76-77页 |
| 参考文献 | 第77-81页 |
| 致谢 | 第81页 |
