| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1、绪论 | 第13-20页 |
| 1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第13-14页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第14页 |
| 1.3 国内外文献综述 | 第14-17页 |
| 1.3.1 IPO审计风险成因及控制 | 第14-16页 |
| 1.3.2 事务所质量控制研究 | 第16-17页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第17页 |
| 1.4 研究内容及思路 | 第17-19页 |
| 1.4.1 主要内容 | 第17页 |
| 1.4.2 写作路线图 | 第17-18页 |
| 1.4.3 主要研究方法 | 第18-19页 |
| 1.5 创新与不足 | 第19-20页 |
| 2、相关制度及理论 | 第20-23页 |
| 2.1 IPO相关概述 | 第20-21页 |
| 2.1.1 IPO基本概念 | 第20页 |
| 2.1.2 股票发行监管制度 | 第20页 |
| 2.1.3 IPO成功发行的意义 | 第20-21页 |
| 2.2 会计师事务所质量控制相关理论 | 第21-22页 |
| 2.2.1 事务所业务质量控制理论 | 第21页 |
| 2.2.2 目前事务所质量控制准则的不足 | 第21-22页 |
| 2.3 “理性经济人”假设 | 第22-23页 |
| 3、会计师事务所审计整体状况分析 | 第23-29页 |
| 3.1 被审计企业主要舞弊手段 | 第23-25页 |
| 3.1.1 关联方非公允交易 | 第23-24页 |
| 3.1.2 虚增收入、资产等进行财务造假 | 第24-25页 |
| 3.2 会计师事务所审计违规状况分析 | 第25-27页 |
| 3.2.1 未保持职业怀疑态度和关注异常事项 | 第26-27页 |
| 3.2.2 未关注程序性事项 | 第27页 |
| 3.2.3 工作底稿不完整 | 第27页 |
| 3.3 IPO审计业务存在的问题 | 第27-29页 |
| 4、“欣泰电气”审计案例分析 | 第29-39页 |
| 4.1 “欣泰电气”相关情况介绍 | 第29-30页 |
| 4.1.1 公司基本简介 | 第29页 |
| 4.1.2 “欣泰电气”上市始末 | 第29页 |
| 4.1.3 “欣泰电气”财务造假手段 | 第29-30页 |
| 4.2 兴华会计师事务所在IPO审计中存在的问题 | 第30-36页 |
| 4.2.1 未实施恰当的分析程序 | 第30-33页 |
| 4.2.2 未按审计准则要求函证 | 第33-35页 |
| 4.2.3 未进行质量控制复核 | 第35-36页 |
| 4.3 IPO审计的业务风险 | 第36-39页 |
| 4.3.1 会计师事务所丧失独立性风险 | 第36页 |
| 4.3.2 所审计企业主观舞弊风险 | 第36-37页 |
| 4.3.3 复杂的关联方设置及其非公允交易风险 | 第37页 |
| 4.3.4 审计周期长且工作量大引起的审计质量低下风险 | 第37-39页 |
| 5、会计师事务所IPO审计质量控制措施 | 第39-45页 |
| 5.1 保持会计师事务所的独立性 | 第39-40页 |
| 5.1.1 充分做好初步业务活动 | 第39页 |
| 5.1.2 改变注册会计师薪酬考核办法 | 第39-40页 |
| 5.2 引入“大数据”审计防止舞弊 | 第40-41页 |
| 5.2.1 利用“大数据”执行分析程序 | 第40-41页 |
| 5.2.2 从抽样审计转变为总体审计 | 第41页 |
| 5.3 严控关联方非公允交易风险 | 第41-43页 |
| 5.3.1 正确评估被审计单位内部控制 | 第41页 |
| 5.3.2 关注管理层社会关系以及重大和异常交易 | 第41-42页 |
| 5.3.3 审计过程中贯穿分析程序 | 第42页 |
| 5.3.4 实施实质性测试 | 第42-43页 |
| 5.4 提升审计人员素质以保障审计质量 | 第43-45页 |
| 5.4.1 加强事务所工作人员职业道德建设 | 第43页 |
| 5.4.2 开展IPO审计业务专项培训 | 第43-44页 |
| 5.4.3 注重人才培养,加强大数据审计能力建设 | 第44-45页 |
| 6、结论与展望 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48页 |