税收协定下应对企业“走出去”税收法律风险的法律问题探究
| 摘要 | 第2-5页 |
| abstract | 第5-9页 |
| 导言 | 第12-16页 |
| 一、选题背景和研究意义 | 第12-13页 |
| 二、文献综述 | 第13页 |
| 三、主要研究方法 | 第13-14页 |
| (一)查阅文献法 | 第13-14页 |
| (二)定性分析法 | 第14页 |
| (三)比较分析法 | 第14页 |
| (四)跨学科研究法 | 第14页 |
| 四、论文结构 | 第14-15页 |
| 五、论文主要创新及不足 | 第15-16页 |
| 第一章 我国国际税收协定概况及发展背景 | 第16-21页 |
| 一、国际税收协定概况 | 第16-17页 |
| (一)国际税收协定内涵和意义 | 第16页 |
| (二)我国税收协定结构 | 第16-17页 |
| (三)税收协定签订类型 | 第17页 |
| 二、我国国际税收协定发展背景及趋势 | 第17-21页 |
| (一)国内税制改革 | 第18页 |
| (二)“一带一路”倡议内容 | 第18-19页 |
| (三)一带一路倡议下我国贸易现状 | 第19-21页 |
| 第二章 我国既有税收协定项下的税收法律风险 | 第21-26页 |
| 一、常设机构认定标准不一 | 第21-22页 |
| (一)常设机构认定类型复杂 | 第21-22页 |
| (二)常设机构时间认定标准较短 | 第22页 |
| 二、税收饶让制度存在不足 | 第22-24页 |
| (一)税收饶让条款覆盖范围不足 | 第22-24页 |
| (二)税收饶让条款多为他国单方饶让 | 第24页 |
| 三、相互协商程序缺乏有效性 | 第24-26页 |
| (一)相互协商程序自身局限性 | 第25页 |
| (二)相互协商程序的实际利用率低 | 第25-26页 |
| 第三章 税收协定存在法律性缺陷的原因 | 第26-29页 |
| 一、税收协定作为法律具有滞后性 | 第26页 |
| 二、税收协定所调整的国际税收关系具有复杂性 | 第26-27页 |
| 三、税收协定存在形式上的缺陷 | 第27-29页 |
| (一)签订税收协定的时间较早 | 第27-28页 |
| (二)税收协定覆盖范围仍需扩大 | 第28-29页 |
| 第四章 针对税收协定法律性缺陷的完善建议 | 第29-45页 |
| 一、主动发起和积极参与制定多边税收协定 | 第29-32页 |
| (一)发起和参与制定多边协定的必要性和意义 | 第29-30页 |
| (二)制定多边税收协定的思维路径 | 第30-32页 |
| 二、拟定适应新经济形势的税收协定范本 | 第32-33页 |
| 三、推进税收饶让条款的签署和修订 | 第33-38页 |
| (一)各个国家对待税收饶让的态度 | 第33-35页 |
| (二)我国利用税收饶让制度的基本思路 | 第35-38页 |
| 四、改善现有涉税争议解决机制的局限性和单一性 | 第38-43页 |
| (一)对既有相互协商程序的补充 | 第39-40页 |
| (二)引入国际税收仲裁制度的内容设计 | 第40-43页 |
| 五、降低常设机构认定标准的复杂性 | 第43-45页 |
| 结论 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
