注册会计师视角的登云股份IPO审计风险研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第10-13页 |
| 0.1 研究背景及研究意义 | 第10-11页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 0.2 研究方法与研究内容 | 第11-13页 |
| 0.2.1 研究方法 | 第11页 |
| 0.2.2 研究内容 | 第11-13页 |
| 1 相关概念与理论基础 | 第13-17页 |
| 1.1 相关概念 | 第13-15页 |
| 1.1.1 审计风险的概念 | 第13页 |
| 1.1.2 IPO审计风险的概念 | 第13-15页 |
| 1.2 理论基础 | 第15-17页 |
| 1.2.1 委托代理理论 | 第15页 |
| 1.2.2 风险导向审计理论 | 第15-17页 |
| 2 登云股份简介及案例回顾 | 第17-19页 |
| 2.1 登云股份简介 | 第17页 |
| 2.2 案例回顾 | 第17-19页 |
| 2.2.1 会计师事务所简介 | 第17-18页 |
| 2.2.2 登云股份案例回顾 | 第18-19页 |
| 3 注册会计师对登云股份IPO审计风险分析 | 第19-26页 |
| 3.1 职业道德风险分析 | 第19页 |
| 3.2 重大错报风险分析 | 第19-23页 |
| 3.2.1 企业可持续经营风险 | 第19-21页 |
| 3.2.2 利润操纵风险 | 第21页 |
| 3.2.3 关联方交易风险 | 第21-23页 |
| 3.3 检查风险分析 | 第23-26页 |
| 3.3.1 接受客户的风险 | 第23-24页 |
| 3.3.2 委派人员风险 | 第24页 |
| 3.3.3 制定审计方案风险 | 第24-26页 |
| 4 登云股份IPO审计风险的成因分析 | 第26-32页 |
| 4.1 注册会计师职业道德存在缺陷 | 第26页 |
| 4.2 注册会计师专业胜任能力不够胜任 | 第26-27页 |
| 4.3 IPO审计程序执行不够规范 | 第27-28页 |
| 4.4 企业内部控制执行缺乏有效性 | 第28页 |
| 4.5 事务所审计质量控制体系不健全 | 第28-29页 |
| 4.6 监管及处罚力度薄弱 | 第29-32页 |
| 5 登云股份IPO审计风险的防范对策 | 第32-43页 |
| 5.1 加强对注册会计师的道德规范 | 第32页 |
| 5.2 严格执行风险评估程序 | 第32-35页 |
| 5.2.1 谨慎评估被审计单位外部环境风险 | 第33页 |
| 5.2.2 了解被审计单位的内部环境 | 第33-34页 |
| 5.2.3 着重检查IPO企业的重点账户 | 第34-35页 |
| 5.3 严格规范IPO审计程序 | 第35-37页 |
| 5.3.1 有效控制函证程序 | 第35-36页 |
| 5.3.2 充分利用分析性复核程序 | 第36页 |
| 5.3.3 合理设计延伸审计程序 | 第36-37页 |
| 5.4 制定专门的IPO审计质量控制体系 | 第37-40页 |
| 5.4.1 开展IPO审计业务专项培训 | 第37-38页 |
| 5.4.2 培养和引进复合型人才 | 第38页 |
| 5.4.3 健全会计师事务所质量内部控制系统 | 第38-40页 |
| 5.5 加大监管处罚力度 | 第40-43页 |
| 5.5.1 完善监管制度 | 第40-41页 |
| 5.5.2 加大对违规行为的处罚力度 | 第41-43页 |
| 结束语 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |
