| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第16-23页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第16-17页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第16页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第16-17页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第17-20页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第17-18页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第18-19页 |
| 1.2.3 国内外文献评述 | 第19-20页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第20-22页 |
| 1.3.1 研究思路与框架 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21-22页 |
| 1.4 本文可能的创新点及不足 | 第22-23页 |
| 1.4.1 可能的创新点 | 第22页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第22-23页 |
| 2 相关概念界定及基本理论 | 第23-25页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第23-24页 |
| 2.1.1 财务造假的概念界定 | 第23页 |
| 2.1.2 财务造假鉴别概念界定 | 第23页 |
| 2.1.3 财务分析的概念界定 | 第23-24页 |
| 2.2 财务造假相关理论基础 | 第24-25页 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 | 第24页 |
| 2.2.2 GONE理论 | 第24页 |
| 2.2.3 企业舞弊风险因子理论 | 第24-25页 |
| 3 上市公司财务造假及危害分析 | 第25-30页 |
| 3.1 上市公司财务造假思路分析 | 第25-26页 |
| 3.2 上市公司财务造假手段总结 | 第26-28页 |
| 3.2.1 Plan A的方式造假 | 第26-27页 |
| 3.2.2 Plan B的方式造假 | 第27-28页 |
| 3.3 上市公司财务造假危害分析 | 第28-30页 |
| 3.3.1 影响国家宏观财经政策制定 | 第28页 |
| 3.3.2 破坏市场资源配置及市场经济秩序 | 第28页 |
| 3.3.3 影响个体投资者的微观决策 | 第28-29页 |
| 3.3.4 撼动社会诚信基石及社会稳定 | 第29-30页 |
| 4 财务造假鉴别指标初步设计及检验 | 第30-46页 |
| 4.1 财务造假涉及的会计科目 | 第30-33页 |
| 4.1.1 2010 年-2015 年上市公司被行政处罚违规事项统计 | 第30-31页 |
| 4.1.2 2010 年-2015 年上市公司被行政处罚违规事项分析 | 第31页 |
| 4.1.3 财务造假鉴别指标设计涉及的会计科目 | 第31-33页 |
| 4.2 基于会计科目的财务造假鉴别指标初步设计 | 第33-34页 |
| 4.2.1 盈利分析指标选取及理由 | 第33页 |
| 4.2.2 资产结构分析指标选取及理由 | 第33-34页 |
| 4.2.3 营运能力指标选取及理由 | 第34页 |
| 4.2.4 具有关联性的指标选取及理由 | 第34页 |
| 4.2.5 现金流量分析相关指标选取及理由 | 第34页 |
| 4.3 财务造假鉴别指标的初步检验 | 第34-45页 |
| 4.3.1 选择用于财务造假鉴别指标初步检验公司的理由 | 第35-36页 |
| 4.3.2 两面针 2003-2006 年数据的初步检验 | 第36-37页 |
| 4.3.3 南纺股份 2007-2012 年数据初步检验 | 第37-39页 |
| 4.3.4 宝硕股份 2001-2005 年数据的初步检验 | 第39-41页 |
| 4.3.5 聚友网络 2001-2005 年数据的初步检验 | 第41-42页 |
| 4.3.6 海联讯 2011-2014 年数据的初步检验 | 第42-43页 |
| 4.3.7 绿大地 2007-2012 年数据的初步检验 | 第43-45页 |
| 4.4 初步检验结果及结论 | 第45-46页 |
| 5 基于新中基案例的财务造假鉴别指标再检验 | 第46-56页 |
| 5.1 新中基公司简介 | 第46页 |
| 5.2 财务造假鉴别指标对新中基报表的综合分析 | 第46-52页 |
| 5.2.1 盈利指标分析 | 第46-47页 |
| 5.2.2 资产结构指标分析 | 第47-51页 |
| 5.2.3 关联性指标分析 | 第51页 |
| 5.2.4 其他公开信息角度 | 第51-52页 |
| 5.2.5 综合分析结论及建议 | 第52页 |
| 5.3 证监会对新中基财务造假的分析 | 第52-54页 |
| 5.3.1 新中基财务造假方式 | 第52-53页 |
| 5.3.2 新中基财务造假手段 | 第53-54页 |
| 5.4 财务造假鉴别指标分析结果与证监会披露结果 | 第54-55页 |
| 5.4.1 天津晟中为“空壳公司” | 第54页 |
| 5.4.2 新中基 2006-2011 年财务数据造假 | 第54-55页 |
| 5.5 新中基财务造假动机分析 | 第55-56页 |
| 5.5.1 政府殷切希望 | 第55页 |
| 5.5.2 经营业绩不济 | 第55页 |
| 5.5.3 造假成本低廉 | 第55-56页 |
| 6 研究结论及启示 | 第56-59页 |
| 6.1 本文的研究结论 | 第56页 |
| 6.2 建议及启示 | 第56-58页 |
| 6.2.1 对政府的建议与启示 | 第56-57页 |
| 6.2.2 对社会审计的建议与启示 | 第57-58页 |
| 6.2.3 对中小投资者的建议与启示 | 第58页 |
| 6.3 未来研究方向 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-63页 |
| 致谢 | 第63页 |
