| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-13页 |
| 1.3 研究思路、框架和方法 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第14页 |
| 1.3.3 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4 本文创新之处 | 第15-16页 |
| 2 研究理论基础 | 第16-24页 |
| 2.1 商业银行操作风险 | 第16-20页 |
| 2.1.1 商业银行操作风险的定义及特征 | 第16-17页 |
| 2.1.2 会计操作风险的定义 | 第17-18页 |
| 2.1.3 会计操作的主要风险 | 第18-20页 |
| 2.2 操作风险控制理论 | 第20-22页 |
| 2.2.1 操作风险控制 | 第20页 |
| 2.2.2 内部控制的含义及要素 | 第20-21页 |
| 2.2.3 内部控制的目标 | 第21-22页 |
| 2.2.4 商业银行内部控制的特征 | 第22页 |
| 2.3 商业银行会计操作风险与内部控制的联系 | 第22-24页 |
| 3 我国商业银行基于内部控制的会计操作风险现状分析 | 第24-34页 |
| 3.1 商业银行会计操作风险事件现状 | 第24-25页 |
| 3.2 我国商业银行会计操作风险事件特征 | 第25-29页 |
| 3.2.1 存贷款业务占主导地位 | 第25-26页 |
| 3.2.2 内部欺诈是最大的损失类型 | 第26-27页 |
| 3.2.3 涉案人员职务层次呈升高趋势 | 第27-28页 |
| 3.2.4 基层分支机构是会计操作风险事件高发区 | 第28-29页 |
| 3.3 我国商业银行会计操作风险成因分析 | 第29-34页 |
| 3.3.1 不合理的组织结构 | 第29-30页 |
| 3.3.2 不达标的人员配置 | 第30-32页 |
| 3.3.3 落后的会计操作风险评估手段 | 第32页 |
| 3.3.4 业务发展与风险控制存在矛盾 | 第32-33页 |
| 3.3.5 内部审计缺乏有效性 | 第33-34页 |
| 4 H商业银行会计操作风险分析 | 第34-55页 |
| 4.1 H商业银行简介 | 第34-39页 |
| 4.2 H商业银行会计操作风险特征 | 第39-41页 |
| 4.2.1 会计操作风险的主要传导载体是工作人员 | 第39-40页 |
| 4.2.2 委托代理问题引发的会计操作风险事件占比大 | 第40-41页 |
| 4.2.3 H商业银行会计操作风险管理与绩效考核匹配度不高 | 第41页 |
| 4.3 H商业银行会计操作风险控制现状 | 第41-44页 |
| 4.3.1 相关规章制度的建立 | 第41-42页 |
| 4.3.2 操作风险战略的相关设定 | 第42-43页 |
| 4.3.3 操作风险部门的设立 | 第43-44页 |
| 4.4 H商业银行会计操作风险节点存在的内控问题 | 第44-50页 |
| 4.4.1 账户管理风险 | 第44-45页 |
| 4.4.2 票据核算业务风险 | 第45-47页 |
| 4.4.3 印章管理风险 | 第47-48页 |
| 4.4.4 网银业务风险 | 第48-49页 |
| 4.4.5 库房业务风险 | 第49-50页 |
| 4.5 H商业银行会计操作风险控制问题的原因分析 | 第50-55页 |
| 4.5.1 内部环境不完善，内控体系不健全 | 第50-51页 |
| 4.5.2 对会计操作风险认识不足，风险评估能力较弱 | 第51-52页 |
| 4.5.3 权责分配不对等，控制措施不到位 | 第52-53页 |
| 4.5.4 信息获取和信息沟通不足弱化风险控制力度 | 第53页 |
| 4.5.5 内控监督与纠正机制不相匹配 | 第53-55页 |
| 5 我国商业银行会计操作风险控制的对策 | 第55-64页 |
| 5.1 营造良好的内部控制环境 | 第55-57页 |
| 5.1.1 加强人员管理 | 第55-57页 |
| 5.1.2 优化内控与风险管理组织结构 | 第57页 |
| 5.2 强化会计操作风险的识别与评估 | 第57-59页 |
| 5.2.1 重视会计操作风险的识别与管控 | 第57页 |
| 5.2.2 建立基于风险源的规范化风险识别制度 | 第57-59页 |
| 5.3 优化会计操作风险的内部控制措施 | 第59-61页 |
| 5.3.1 合理确定内控制度的控制宽严度 | 第59-60页 |
| 5.3.2 建立关键客户及人员会计操作风险分级管理制度 | 第60-61页 |
| 5.4 提升部分会计业务活动环节的电子化和信息化管理水平 | 第61-62页 |
| 5.5 强化会计操作风险内控监督与纠正 | 第62-64页 |
| 5.5.1 充分发挥审计的监督作用 | 第62页 |
| 5.5.2 建立定期重大会计操作风险发布机制 | 第62-63页 |
| 5.5.3 优化会计业务的监督和服务营销职能 | 第63-64页 |
| 6 研究结论与展望 | 第64-66页 |
| 6.1 研究结论 | 第64页 |
| 6.2 研究不足与展望 | 第64-66页 |
| 6.2.1 研究不足 | 第64-65页 |
| 6.2.2 展望 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-70页 |
| 致谢 | 第70页 |
