| 摘要 | 第1-10页 |
| ABSTRACT | 第10-12页 |
| 引言 | 第12-14页 |
| 第一章 避税行为概述 | 第14-24页 |
| 一、对避税行为的内涵界定 | 第14-16页 |
| 二、避税与相关概念的比较 | 第16-24页 |
| (一) 税收筹划与避税 | 第16-17页 |
| (二) 节税与避税 | 第17-19页 |
| (三) 税收逋脱与避税 | 第19页 |
| (四) 逃税与避税 | 第19页 |
| (五) 偷税与避税 | 第19-24页 |
| 第二章 避税行为的法律属性 | 第24-30页 |
| 一、避税行为法律属性的主要学术观点 | 第24-25页 |
| 二、避税行为的不违法性 | 第25-26页 |
| 三、避税行为的不合法性 | 第26-28页 |
| 四、避税行为的脱法性 | 第28-30页 |
| 第三章 避税行为的构成要件 | 第30-34页 |
| 一、避税行为的主观要素 | 第30-31页 |
| 二、避税行为的行为要素 | 第31-32页 |
| 三、避税行为的效果要素 | 第32-34页 |
| 第四章 避税行为的原因 | 第34-39页 |
| 一、避税行为产生的主观原因 | 第34-35页 |
| 二、避税行为产生的客观原因 | 第35-39页 |
| (一) 利润压力因素 | 第35页 |
| (二) 专业税务咨询公司因素 | 第35-36页 |
| (三) 税负落差因素 | 第36-37页 |
| (四) 税法自身的因素 | 第37-38页 |
| (五) 税法内在的悖论引发的自然结果 | 第38-39页 |
| 第五章 避税行为的基本类型 | 第39-44页 |
| 一、关联企业转让定价避税法 | 第39-42页 |
| (一) 利用商品交易避税 | 第40-41页 |
| (二) 利用相互提供劳务进行避税 | 第41页 |
| (三) 利用管理费用进行避税 | 第41页 |
| (四) 利用无形资产进行避税 | 第41-42页 |
| 二、调整内部结构法 | 第42页 |
| 三、滥用税收优惠政策避税法 | 第42-44页 |
| 第六章 避税行为的规制 | 第44-51页 |
| 一、完善税收立法机制,从源头上控制避税风险 | 第44-46页 |
| (一) 保持立法的系统性,提高立法质量 | 第45页 |
| (二) 严格遵循立法法规定的立法程序 | 第45-46页 |
| 二、规范税收立法程序,进一步推进依法治税 | 第46页 |
| 三、加强纳税信用建设,改善税收环境 | 第46-47页 |
| 四、加强税收征收管理,制度严格的税收管理制度 | 第47-49页 |
| (一) 加强纳税申报 | 第47-48页 |
| (二) 强化会计审计制度 | 第48页 |
| (三) 加大避税处罚力度,提高纳税人的风险损害程度 | 第48-49页 |
| 五、健全税法解释制度,弥补税法漏洞 | 第49页 |
| 六、提高反避税人员的素质,开拓反避税人员的视野 | 第49-50页 |
| 七、加强会计师界与律师界的协作 | 第50-51页 |
| 结束语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
| 附件 | 第55页 |