企业内部控制设计研究
| 摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-11页 |
| 第一章 绪论 | 第11-17页 |
| ·研究背景 | 第11-12页 |
| ·文献综述 | 第12-15页 |
| ·国外研究现状 | 第12-13页 |
| ·国内研究现状 | 第13-15页 |
| ·研究意义 | 第15-17页 |
| 第二章 内部控制概述 | 第17-27页 |
| ·内部控制的发展历程 | 第17-21页 |
| ·内部牵制阶段 | 第17页 |
| ·内部控制制度阶段 | 第17-18页 |
| ·内部控制结构阶段 | 第18-19页 |
| ·内部控制整体框架阶段 | 第19-21页 |
| ·内部控制的新发展 | 第21-23页 |
| ·提出一个新观念 | 第21-22页 |
| ·增加一类目标 | 第22页 |
| ·提出两个新概念 | 第22页 |
| ·增加三个风险管理要素 | 第22-23页 |
| ·内部控制的理论基础 | 第23-25页 |
| ·委托代理理论 | 第23页 |
| ·系统论 | 第23-24页 |
| ·控制论 | 第24-25页 |
| ·内部控制相关概念比较 | 第25-27页 |
| ·内部会计控制与内部控制 | 第25页 |
| ·财务报告内部控制与内部控制 | 第25-27页 |
| 第三章 企业内部控制设计理论框架 | 第27-32页 |
| ·企业内部控制设计原则 | 第27-28页 |
| ·相互牵制原则 | 第27页 |
| ·协调配合原则 | 第27页 |
| ·成本效益原则 | 第27页 |
| ·整体结构原则 | 第27-28页 |
| ·程式定位原则 | 第28页 |
| ·企业内部控制设计步骤 | 第28-29页 |
| ·根据管理要求并明确控制目标 | 第28页 |
| ·结合业务流程并整合控制流程 | 第28页 |
| ·鉴别控制环节并确定控制重点 | 第28-29页 |
| ·确定控制措施并实现控制目标 | 第29页 |
| ·企业内部控制设计的基本要求 | 第29-30页 |
| ·要以预防控制为主 | 第29页 |
| ·要注重体制控制 | 第29页 |
| ·要注重程序制约 | 第29-30页 |
| ·要注重责任控制 | 第30页 |
| ·目前我国企业内控设计中存在的问题 | 第30-32页 |
| ·内部控制的设计主体不明确 | 第30页 |
| ·设计主体素质存在问题 | 第30页 |
| ·设计的内部控制质量不高 | 第30-32页 |
| 第四章 企业主要经济业务内部控制设计 | 第32-48页 |
| ·货币资金业务内部控制设计 | 第32-35页 |
| ·货币资金业务的职务分离制度 | 第33页 |
| ·货币资金的预算审核控制制度 | 第33-34页 |
| ·货币资金收入的内部控制制度 | 第34页 |
| ·货币资金付款控制 | 第34页 |
| ·银行存款控制 | 第34页 |
| ·现金预算控制 | 第34-35页 |
| ·筹资业务内部控制设计 | 第35-37页 |
| ·筹资业务职务分离 | 第35页 |
| ·筹资的授权审核制度 | 第35-36页 |
| ·筹资收入款项的控制 | 第36页 |
| ·筹资有关的付出款项的控制 | 第36页 |
| ·长期负债及权益的会计记录控制 | 第36-37页 |
| ·投资业务内部控制设计 | 第37-40页 |
| ·投资业务的职务分离 | 第38页 |
| ·投资的选择和审批制度 | 第38页 |
| ·投资资产取得时的控制 | 第38页 |
| ·投资资产的保管 | 第38-39页 |
| ·投资资产处置时的控制 | 第39页 |
| ·严格的记名登记制度 | 第39页 |
| ·投资业务的会计记录控制制度 | 第39-40页 |
| ·采购和应付账款业务内部控制设计 | 第40-43页 |
| ·采购与应付账款的职务分离 | 第40-41页 |
| ·货物和劳务请购制度 | 第41页 |
| ·订货控制制度 | 第41-42页 |
| ·购入货物的后续检查 | 第42页 |
| ·应付账款的控制 | 第42页 |
| ·付款控制 | 第42-43页 |
| ·生产业务内部控制设计 | 第43-44页 |
| ·生产业务的职务分离 | 第43页 |
| ·产品计划管理和控制 | 第43-44页 |
| ·生产进度控制 | 第44页 |
| ·产品质量控制 | 第44页 |
| ·成本控制 | 第44页 |
| ·销售和应收账款业务内部控制设计 | 第44-48页 |
| ·销售与应收账款业务的职务分离 | 第45页 |
| ·定单的证实和审核制度 | 第45-46页 |
| ·发货通知单的编制和证实 | 第46页 |
| ·销货业务的执行 | 第46页 |
| ·销货发票的控制 | 第46-47页 |
| ·应收账款的控制 | 第47页 |
| ·销售预算控制 | 第47-48页 |
| 第五章 案例分析 | 第48-55页 |
| ·案例一 | 第48-49页 |
| ·货币资金预算审核控制中的问题 | 第48-49页 |
| ·银行存款控制中的问题 | 第49页 |
| ·没有形成货币资金业务的职务分离制度 | 第49页 |
| ·案例二 | 第49-50页 |
| ·采购业务没有形成职务的相互分离 | 第50页 |
| ·应付账款控制制度中的问题 | 第50页 |
| ·案例三 | 第50-55页 |
| ·公司法人治理结构不完善 | 第52页 |
| ·具体内部控制设计或执行不合理 | 第52-53页 |
| ·风险意识薄弱 | 第53-54页 |
| ·内部控制环境恶化 | 第54-55页 |
| 结束语 | 第55-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 攻读学位期间取得的研究成果 | 第61-62页 |
| 致谢 | 第62页 |
