| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 引言 | 第9-14页 |
| 1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.3 国内外海关内部审计与风险管理研究现状 | 第10-13页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第11-13页 |
| 1.4 研究内容 | 第13页 |
| 1.5 研究方法及创新之处 | 第13-14页 |
| 1.5.1 研究方法 | 第13-14页 |
| 1.5.2 本文创新点 | 第14页 |
| 第2章 海关内部审计与风险管理的相关理论 | 第14-17页 |
| 2.1 海关内部审计的职能和特征 | 第14-15页 |
| 2.1.1 海关内部审计的职能 | 第14页 |
| 2.1.2 海关内部审计的特征 | 第14-15页 |
| 2.2 海关的风险管理的定义及任务 | 第15页 |
| 2.3 海关的风险管理的可行性和必要性 | 第15-17页 |
| 2.3.1 海关风险管理的可行性 | 第15-16页 |
| 2.3.2 海关风险管理的必要性 | 第16-17页 |
| 2.4 海关内部审计与风险管理的关系 | 第17页 |
| 第3章 我国海关在内部审计与风险管理方面存在的问题 | 第17-22页 |
| 3.1 我国海关内部审计方面存在的主要问题 | 第17-19页 |
| 3.1.1 内部审计人员专业素质参差不齐 | 第17-18页 |
| 3.1.2 内审技术落后导致信息化水平不高 | 第18-19页 |
| 3.1.3 应用范围不全面致使经济责任审计不深入 | 第19页 |
| 3.1.4 后续审计不到位造成审计效果不佳 | 第19页 |
| 3.2 海关风险管理方面存在的主要问题 | 第19-21页 |
| 3.2.1 风险管理意识不强 | 第20页 |
| 3.2.2 风险管理组织构架不健全 | 第20页 |
| 3.2.3 风险管理职能履行交叉重复致使效率不高 | 第20-21页 |
| 3.2.4 风险管理模式滞后导致业务风险加大 | 第21页 |
| 3.3 海关内部审计与风险管理缺乏有效的协调机制 | 第21-22页 |
| 第4章 CC海关内部审计与风险管理案例 | 第22-27页 |
| 4.1 CC海关发展沿革 | 第22页 |
| 4.2 CC海关内部审计面临的困境 | 第22-24页 |
| 4.2.1 内审专业人才紧缺 | 第22-23页 |
| 4.2.2 内审人员后续教育不够 | 第23页 |
| 4.2.3 审计手段相对落后 | 第23页 |
| 4.2.4 经济责任审计不规范 | 第23页 |
| 4.2.5 审计结果运用不到位 | 第23-24页 |
| 4.3 CC海关在风险管理方面亟待解决的问题 | 第24-25页 |
| 4.3.1 处室职责分工控制不够 | 第24-25页 |
| 4.3.2 业务操作规范落后 | 第25页 |
| 4.3.3 岗位之间相互制约制度不够完善 | 第25页 |
| 4.4 完善CC海关内部审计与风险管理的措施 | 第25-27页 |
| 4.4.1 综合提高内审人员业务水平 | 第25-26页 |
| 4.4.2 建立健全经济责任审计制度 | 第26页 |
| 4.4.3 加强审计结果运用效果 | 第26页 |
| 4.4.4 合理调配机构设置及人员配备 | 第26-27页 |
| 4.4.5 根据关区业务特色完善业务操作规范 | 第27页 |
| 4.4.6 明确岗位职责和岗位相互制约制度 | 第27页 |
| 第5章 国外海关内部审计与风险管理经验及启示 | 第27-31页 |
| 5.1 荷兰海关利用COSO模式完善内部审计强化风险控制 | 第27-29页 |
| 5.2 澳大利亚海关通过层级管理完善风险管理 | 第29-30页 |
| 5.3 美国海关利用风险评估机制强化风险控制 | 第30-31页 |
| 第6章 强化我国海关内部审计和风险管理的建议 | 第31-37页 |
| 6.1 强化中国海关内部审计和风险管理的措施 | 第31-33页 |
| 6.1.1 优化人员配备提高内审人员职业素质水平 | 第31-32页 |
| 6.1.2 增强审计结果运用推进内部审计沟通交流 | 第32页 |
| 6.1.3 完善制度创造良好的经济责任审计环境 | 第32-33页 |
| 6.2 将COSO理论融入机构设置和实际业务环节中 | 第33页 |
| 6.3 推进海关风险式管理模式发展强化海关信息化建设 | 第33-35页 |
| 6.4 通过行政管理体制改革推进风险控制 | 第35-37页 |
| 6.4.1 强化总署职能以突出整体规划和管理 | 第35页 |
| 6.4.2 设立跨行政区划的地区海关 | 第35页 |
| 6.4.3 加强现场监管进而突出一线执法职能 | 第35-36页 |
| 6.4.4 实施配套改革从而确保改革顺利推进 | 第36-37页 |
| 结论 | 第37-38页 |
| 参考文献 | 第38-40页 |
| 后记 | 第40页 |
