| 摘要 | 第5-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第12-18页 |
| 1.1 研究背景与动机 | 第12-13页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第13页 |
| 1.3 研究方法和结构 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第13-14页 |
| 1.3.2 论文结构 | 第14页 |
| 1.4 文献综述 | 第14-16页 |
| 1.4.1 财务共享的文献综述 | 第14-15页 |
| 1.4.2 往来款内部控制的文献综述 | 第15-16页 |
| 1.5 本文主要的创新点 | 第16-18页 |
| 2 财务共享与往来款项内部控制理论 | 第18-23页 |
| 2.1 财务共享理论沿革 | 第18-19页 |
| 2.1.1 财务集中化阶段 | 第18页 |
| 2.1.2 共享一代阶段 | 第18页 |
| 2.1.3 共享二代阶段 | 第18页 |
| 2.1.4 共享三代阶段 | 第18-19页 |
| 2.2 财务共享服务为财务变革带来的积极效应 | 第19页 |
| 2.2.1 规模效应 | 第19页 |
| 2.2.2 知识集中效应 | 第19页 |
| 2.2.3 扩展效应 | 第19页 |
| 2.2.4 聚焦效应 | 第19页 |
| 2.3 内部控制的概念与要素 | 第19-21页 |
| 2.3.1 内部控制的概念 | 第19-20页 |
| 2.3.2 内部控制的基本要素 | 第20-21页 |
| 2.4 往来款项内部控制 | 第21-23页 |
| 2.4.1 往来账款企业经营的影响 | 第21页 |
| 2.4.2 缺乏往来款管理的危害性 | 第21-22页 |
| 2.4.3 往来款项内部控制的要点 | 第22-23页 |
| 3 A公司亚太区财务共享中心基本情况 | 第23-36页 |
| 3.1 A公司的基本情况 | 第23-24页 |
| 3.2 SAP系统下往来账款模块 | 第24-25页 |
| 3.3 亚太区财务共享中心往来款项流程 | 第25-31页 |
| 3.3.1 亚太区财务共享中心应付账款流程 | 第25-29页 |
| 3.3.2 亚太区财务共享中心应收账款流程 | 第29-30页 |
| 3.3.3 亚太区财务共享中心总账业务流程 | 第30-31页 |
| 3.3.4 亚太区财务共享中心自动付款业务流程 | 第31页 |
| 3.4 亚太区财务共享中心往来款项现行内部控制制度 | 第31-36页 |
| 3.4.1 职责明确及不相容岗位分离 | 第31-32页 |
| 3.4.2 供应商信息的纠正性控制 | 第32-33页 |
| 3.4.3 采购预算实行检查性控制 | 第33-34页 |
| 3.4.4 付款申请执行层级审批责任制 | 第34-35页 |
| 3.4.5 应付账款采用未清款项管理 | 第35页 |
| 3.4.6 总账对应收应付实施调控 | 第35-36页 |
| 4 亚太区财务共享中心往来款项内部控制存在的问题及其原因分析 | 第36-44页 |
| 4.1 亚太区财务共享中心内部控制存在的问题 | 第36-40页 |
| 4.1.1 内部环境存在的问题 | 第36页 |
| 4.1.2 风险管控存在的问题 | 第36-38页 |
| 4.1.3 控制活动存在的问题 | 第38-39页 |
| 4.1.4 信息交流存在的问题 | 第39-40页 |
| 4.1.5 内部监督存在的问题 | 第40页 |
| 4.2 亚太区财务共享中心往来款项内部控制存在问题的原因分析 | 第40-44页 |
| 4.2.1 控制环境存在问题的原因分析 | 第40-41页 |
| 4.2.2 风险管控存在问题的原因分析 | 第41-42页 |
| 4.2.3 控制活动存在问题的原因分析 | 第42页 |
| 4.2.4 信息沟通存在问题的原因分析 | 第42-43页 |
| 4.2.5 内部监督存在问题的原因分析 | 第43-44页 |
| 5 亚太区财务共享中心往来款项内部控制改进建议 | 第44-50页 |
| 5.1 改进内部控制环境的建议 | 第44-45页 |
| 5.1.1 当地分公司设立财务初审 | 第44页 |
| 5.1.2 业务部门负责人首签责任制 | 第44-45页 |
| 5.2 改进风险评估的建议 | 第45-46页 |
| 5.2.1 规范风险管理机构 | 第45页 |
| 5.2.2 完善风险评估体系 | 第45-46页 |
| 5.3 改进控制活动的建议 | 第46-47页 |
| 5.3.1 强化应收模块管控 | 第46页 |
| 5.3.2 建立财务人员交接制度 | 第46页 |
| 5.3.3 T&E模块添加报销信用评级 | 第46-47页 |
| 5.3.4 集中建立采购权限 | 第47页 |
| 5.3.5 非订单项目实施预算控制 | 第47页 |
| 5.4 改进信息与沟通管理的建议 | 第47-48页 |
| 5.4.1 拓宽信息共享渠道 | 第47-48页 |
| 5.4.2 加强内外部信息的有效沟通与传递 | 第48页 |
| 5.5 改进内部监督机制的建议 | 第48-50页 |
| 5.5.1 事后抽检,设立内部稽核岗位 | 第48-49页 |
| 5.5.2 自我评价制度化 | 第49-50页 |
| 结论 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
