| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 导言 | 第10-14页 |
| 第一章 公司间亏损交易相关问题概述 | 第14-23页 |
| 第一节 公司间的亏损交易 | 第14-19页 |
| 一、 亏损交易的独特性 | 第14页 |
| 二、 亏损交易行为发生的动因 | 第14-17页 |
| 三、 亏损交易行为的外部诱因解析 | 第17-18页 |
| 四、 亏损的确认 | 第18-19页 |
| 第二节 公司亏损结转 | 第19-23页 |
| 一、 允许亏损结转弥补——基于公平的考衡 | 第19页 |
| 二、 亏损结转弥补的方式 | 第19-20页 |
| 三、 利用亏损结转弥补条款合理节税的适用边界 | 第20-21页 |
| 四、 设置有效的反避税规则的必要性——限制人为的避税安排 | 第21-23页 |
| 第二章 我国公司间亏损交易的反避税制度 | 第23-31页 |
| 第一节 与企业所得税相关的反避税规则及其存在的问题 | 第23-25页 |
| 一、 反避税一般条款的规定及其适用困境 | 第23-24页 |
| 二、 反避税调查的程序性规定及其存在的不足 | 第24-25页 |
| 第二节 其他税收法规关于亏损交易的反避税规定及存在的问题 | 第25-31页 |
| 一、 一般规定 | 第25页 |
| 二、 特殊规定 | 第25-28页 |
| 三、 不可以结转弥补的亏损情形 | 第28-29页 |
| 四、 存在的问题 | 第29-31页 |
| 第三章 公司间亏损交易反避税制度的域外经验 | 第31-45页 |
| 第一节 德国 | 第31-34页 |
| 一、 关于亏损结转弥补的一般性规定 | 第31页 |
| 二、 关于公司间亏损结转弥补的限制性规定 | 第31-34页 |
| 第二节 美国 | 第34-37页 |
| 一、 关于亏损结转弥补的一般性规定 | 第34-35页 |
| 二、 关于公司间亏损结转弥补的限制性规定 | 第35-37页 |
| 第三节 澳大利亚 | 第37-39页 |
| 一、 关于亏损结转弥补的一般性规定 | 第37页 |
| 二、 关于公司间亏损结转弥补的限制性规定 | 第37-39页 |
| 第四节 新加坡 | 第39-42页 |
| 一、 关于亏损结转弥补的一般性规定 | 第39页 |
| 二、 关于公司间亏损结转弥补的限制性规定 | 第39-42页 |
| 第五节 总结与启示 | 第42-45页 |
| 一、 关于亏损结转弥补的一般性规定的差异 | 第42页 |
| 二、 关于公司间亏损结转弥补的限制性规定的差异 | 第42-43页 |
| 三、 启示 | 第43-45页 |
| 第四章 公司间亏损交易的反避税制度构建 | 第45-56页 |
| 第一节 避税概念的厘清——兼与节税的比较 | 第45-49页 |
| 一、 国外学者对避税的认识 | 第45-46页 |
| 二、 我国学者对避税的认识 | 第46-47页 |
| 三、 避税与节税的比较 | 第47-48页 |
| 四、 结论 | 第48-49页 |
| 第二节 避税行为的性质与判定 | 第49-50页 |
| 第三节 公司间亏损交易反避税制度的构建 | 第50-56页 |
| 一、 一个原则——实质重于形式 | 第50-51页 |
| 二、 两大测试——所有权连续性测试与营业的连续性测试 | 第51-52页 |
| 三、 两个概念的厘清 | 第52-53页 |
| 四、 相关具体制度的构建及完善 | 第53-56页 |
| 结语 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-61页 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 | 第61-62页 |
| 后记 | 第62-63页 |
