| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第12-22页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 国内外研究概况 | 第13-19页 |
| 1.2.1 内部控制理论发展阶段及国外行政事业单位内部控制研究现状 | 第13-16页 |
| 1.2.2 国内行政事业单位内部控制理论研究现状 | 第16-19页 |
| 1.2.3 国内外研究述评 | 第19页 |
| 1.3 研究方法与内容 | 第19-21页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第20-21页 |
| 1.4 技术路线与可能创新点 | 第21-22页 |
| 1.4.1 研究技术路线 | 第21页 |
| 1.4.2 创新点 | 第21-22页 |
| 2 行政事业单位内部控制的相关理论分析 | 第22-27页 |
| 2.1 行政事业单位及其内部控制的相关论述 | 第22-24页 |
| 2.1.1 行政事业单位内涵的界定 | 第22页 |
| 2.1.2 行政事业单位业务活动的特殊性 | 第22-23页 |
| 2.1.3 行政事业单位内部控制的含义及必要性 | 第23-24页 |
| 2.2 行政事业单位内部控制基础理论 | 第24-27页 |
| 2.2.1 内部控制整合框架理论 | 第24页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.2.3 新公共管理理论 | 第25-27页 |
| 3 德州市行政事业单位内部控制情况的调查 | 第27-35页 |
| 3.1 调查问卷的设计 | 第27页 |
| 3.1.1 调查研究的目的 | 第27页 |
| 3.1.2 调查问卷的编制 | 第27页 |
| 3.2 调查问卷的发放收回情况及样本统计 | 第27-28页 |
| 3.2.1 试调查 | 第27-28页 |
| 3.2.2 调查问卷的发放与收回数量 | 第28页 |
| 3.3 调查结果的统计分析 | 第28-34页 |
| 3.3.1 单位层面的调查 | 第28-31页 |
| 3.3.2 业务层面的调查 | 第31-34页 |
| 3.4 调查问卷结论 | 第34-35页 |
| 4 德州市行政事业单位内部控制存在的问题 | 第35-38页 |
| 4.1 管理者对内部控制的认识仍有待提高 | 第35页 |
| 4.2 风险意识匮乏，风险管理行为被动 | 第35-36页 |
| 4.3 组织架构不完善，控制活动缺乏活力 | 第36页 |
| 4.4 信息传递缺乏畅通渠道 | 第36-37页 |
| 4.5 内控监督考评机制不健全 | 第37-38页 |
| 5 完善行政事业单位内部控制的建议 | 第38-43页 |
| 5.1 完善内部控制大环境 | 第38-39页 |
| 5.1.1 加强单位负责人对内部控制的重视 | 第38页 |
| 5.1.2 把好关键岗位员工入口，加强业务培训 | 第38-39页 |
| 5.2 建立长效的风险评估机制 | 第39页 |
| 5.3 完善控制活动 | 第39-40页 |
| 5.3.1 合理设置组织架构，建立决策议事、授权审批新机制 | 第39-40页 |
| 5.3.2 不相容岗位分离，恰当评估管理人员的工作负荷 | 第40页 |
| 5.4 加强单位横向纵向的信息沟通 | 第40-41页 |
| 5.4.1 利用现代信息技术加强沟通 | 第40-41页 |
| 5.4.2 健全信息内部公开制度 | 第41页 |
| 5.4.3 改进自下而上的纵向沟通 | 第41页 |
| 5.4.4 加强不同分管领导下部门间的横向沟通 | 第41页 |
| 5.5 强化内部控制监督手段 | 第41-43页 |
| 5.5.1 加强内部经济责任审计 | 第41-42页 |
| 5.5.2 借助外部监管力量，提高监督力度 | 第42-43页 |
| 6 结论与不足 | 第43-44页 |
| 6.1 研究结论 | 第43页 |
| 6.2 研究局限与未来展望 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |
| 附录 | 第47-54页 |
