个人所得税征管问题研究--以赣州市章贡区为例
| 摘要 | 第10-11页 |
| Abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-19页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第16-19页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第19页 |
| 1.3 研究方法与内容 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 本文研究框架 | 第20-21页 |
| 1.5 本文的创新 | 第21-22页 |
| 2 个人所得税及其征管理论概述 | 第22-29页 |
| 2.1 个人所得税征管概述 | 第22-24页 |
| 2.1.1 个人所得税相关概念 | 第22-23页 |
| 2.1.2 个人所得税征管的程序 | 第23页 |
| 2.1.3 个人所得税征管的功能 | 第23-24页 |
| 2.2 个人所得税征管模式及其特点 | 第24-25页 |
| 2.2.1 个人所得税征管模式 | 第24-25页 |
| 2.2.2 个税征管模式的特点 | 第25页 |
| 2.3 个人所得税征管的理论基础 | 第25-29页 |
| 2.3.1 税收遵从理论 | 第25-26页 |
| 2.3.2 税收风险管理理论 | 第26-27页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第27-29页 |
| 3 赣州市章贡区个人所得税征管概况及问题 | 第29-35页 |
| 3.1 赣州市章贡区个人所得税征管概况 | 第29-32页 |
| 3.1.1 赣州市章贡区个人所得税征管机构 | 第29页 |
| 3.1.2 赣州市章贡区个人所得税征管现状 | 第29-32页 |
| 3.2 赣州市章贡区个人所得税征管问题 | 第32-35页 |
| 3.2.1 收入分配调节效果差 | 第32-33页 |
| 3.2.2 个税税收有流失现象 | 第33页 |
| 3.2.3 管理粗放,征管不到位 | 第33-35页 |
| 4 赣州市章贡区个人所得税征管问题原因分析 | 第35-43页 |
| 4.1 个人所得税法律制度不完善 | 第35-37页 |
| 4.1.1 征管模式不公平 | 第35页 |
| 4.1.2 税率设计不科学 | 第35-36页 |
| 4.1.3 税前扣除不合理 | 第36页 |
| 4.1.4 个税缺少调整机制 | 第36-37页 |
| 4.2 个人所得税征管体系不健全 | 第37-39页 |
| 4.2.1 忽视对自然人纳税人管理 | 第37-38页 |
| 4.2.2 自行申报制度未发挥作用 | 第38页 |
| 4.2.3 缺少对自然人的退税制度 | 第38页 |
| 4.2.4 个税稽查管理机制不完善 | 第38-39页 |
| 4.3 征管信息建设落后,配套制度不健全 | 第39-40页 |
| 4.3.1 税源信息获取机制不畅通 | 第39页 |
| 4.3.2 个人财产登记制度不完善 | 第39-40页 |
| 4.3.3 现金交易管理制度不严格 | 第40页 |
| 4.4 纳税服务水平待提升,税务代理市场不成熟 | 第40-41页 |
| 4.4.1 个税征管员综合素质不高 | 第40-41页 |
| 4.4.2 服务意识不强,业务能力不足 | 第41页 |
| 4.4.3 个人所得税代理市场不成熟 | 第41页 |
| 4.5 个税征管环境不理想 | 第41-43页 |
| 4.5.1 公民个人信用存在缺失 | 第41-42页 |
| 4.5.2 对逃漏税惩罚力度不足 | 第42-43页 |
| 5 国外个人所得税征管经验 | 第43-45页 |
| 5.1 严密的收入监控 | 第43页 |
| 5.2 完善的申报系统 | 第43-44页 |
| 5.3 高效的信息管理 | 第44页 |
| 5.4 适当的奖惩机制 | 第44-45页 |
| 6 加强赣州市章贡区个人所得税征管建议 | 第45-55页 |
| 6.1 完善个人所得税法律制度 | 第45-47页 |
| 6.1.1 采用分类综合征管模式 | 第45页 |
| 6.1.2 科学设计个税税率 | 第45-46页 |
| 6.1.3 完善税前扣除制度 | 第46-47页 |
| 6.1.4 实行个税指数化改革 | 第47页 |
| 6.2 健全个人所得税征管体系 | 第47-49页 |
| 6.2.1 以自然人为单位实施税务代码制度 | 第47-48页 |
| 6.2.2 将源泉扣缴与自行申报制度相结合 | 第48页 |
| 6.2.3 明确自然人补退税制度 | 第48-49页 |
| 6.2.4 完善税务稽查管理机制 | 第49页 |
| 6.3 促进信息化征管,完善配套制度 | 第49-51页 |
| 6.3.1 税收信息网络化管理实现信息共享 | 第49-50页 |
| 6.3.2 健全个人财产实名登记制度 | 第50页 |
| 6.3.3 推广非现金结算,加强个人收支监控 | 第50-51页 |
| 6.4 完善纳税服务体系,培育中介市场 | 第51-53页 |
| 6.4.1 提高个税征管员的综合素质 | 第51-52页 |
| 6.4.2 优化纳税服务,提升业务水平 | 第52页 |
| 6.4.3 大力发展个税代理申报市场 | 第52-53页 |
| 6.5 改善个税征管环境 | 第53-55页 |
| 6.5.1 完善自然人个人征信系统 | 第53-54页 |
| 6.5.3 建立强制执行和奖惩制度 | 第54-55页 |
| 结语 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
