| 摘要 | 第9-11页 |
| Abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-20页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究的背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-18页 |
| 1.2.1 关于会计事务所合并动因的文献回顾就 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于会计师事务所合并影响后果的文献回顾 | 第16页 |
| 1.2.3 关于会计师事务所合并法律风险的文献回顾 | 第16-17页 |
| 1.2.4 关于合并的法律风险防范的文献回顾 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 论文基本框架 | 第18-20页 |
| 2 会计师事务所合并的法律风险理论概述 | 第20-26页 |
| 2.1 会计师事务所合并及其法律风险的定义 | 第20-21页 |
| 2.1.1 会计师事务所合并的定义 | 第20页 |
| 2.1.2 法律风险的定义 | 第20-21页 |
| 2.2 会计师事务所合并的法律风险种类 | 第21-22页 |
| 2.2.1 民事责任风险 | 第21页 |
| 2.2.2 行政处罚风险 | 第21-22页 |
| 2.2.3 刑事责任风险 | 第22页 |
| 2.3 法律风险的评价方法 | 第22-24页 |
| 2.3.1 事件树分析法 | 第22-23页 |
| 2.3.2 风险价值法 | 第23页 |
| 2.3.3 风险报酬法 | 第23-24页 |
| 2.4 法律风险防范的理论基础 | 第24-26页 |
| 2.4.1 法律风险识别理论 | 第24-25页 |
| 2.4.2 法律风险规划理论 | 第25页 |
| 2.4.3 法律风险监控理论 | 第25-26页 |
| 3 我国会计师事务所合并存在的法律风险 | 第26-30页 |
| 3.1 合并前存在的法律风险 | 第26-27页 |
| 3.1.1 合并前的会计师事务所因出具虚假陈述的报告带来的法律责任 | 第26页 |
| 3.1.2 债权人要求合并对象清偿债务或提供担保导致的法律风险 | 第26-27页 |
| 3.2 合并过程中存在的法律风险 | 第27-28页 |
| 3.2.1 重要业务档案未进行归位引发的法律风险 | 第27页 |
| 3.2.2 原合并对象因财产转移与分配问题引起的法律风险 | 第27-28页 |
| 3.2.3 合并后事务所未按规定完成变更、注销等法定程序导致的法律风险 | 第28页 |
| 3.3 合并后存在的法律风险 | 第28-30页 |
| 3.3.1 合并后由于审计质量控制弱化带来的法律风险 | 第28-29页 |
| 3.3.2 由有限责任制转为合伙制增加了事务所的法律风险 | 第29-30页 |
| 4 我国会计师事务所合并引致法律风险的原因分析 | 第30-37页 |
| 4.1 会计师事务所合并前缺乏全面的可行性研究 | 第30-31页 |
| 4.1.1 合并目标定位不当 | 第30页 |
| 4.1.2 合并前的可行性研究不充分 | 第30-31页 |
| 4.1.3 历史法律风险没有合理处理 | 第31页 |
| 4.2 会计师事务所没有进行有效的合并整合 | 第31-34页 |
| 4.2.1 合并后审计质量控制弱化 | 第31-32页 |
| 4.2.2 合并后组织机构没有得到有效整合 | 第32页 |
| 4.2.3 合并后执业标准未统一 | 第32-33页 |
| 4.2.4 合并导致的文化冲突 | 第33-34页 |
| 4.2.5 合并后缺乏统一的内部治理措施 | 第34页 |
| 4.3 外部监管体系不完善 | 第34-37页 |
| 4.3.1 合并法律规定散乱且缺乏体系化 | 第34-35页 |
| 4.3.2 政府主管部门对合并后的质量管制不够重视 | 第35页 |
| 4.3.3 中注协对合并的自律监管往往流于形式 | 第35页 |
| 4.3.4 司法机关对事务所合并缺乏有效监督 | 第35-37页 |
| 5 德勤会计师事务所合并的经验借鉴 | 第37-43页 |
| 5.1 德勤会计师事务所的合并历程及其效果 | 第37-40页 |
| 5.1.1 德勤会计师事务所的合并历程 | 第37-39页 |
| 5.1.2 德勤会计师事务所的合并效果 | 第39-40页 |
| 5.2 德勤会计师事务所合并的经验借鉴 | 第40-43页 |
| 5.2.1 遵循市场机制与法律规范 | 第40-41页 |
| 5.2.2 注重合并前的可行性研究 | 第41页 |
| 5.2.3 合并后强化对审计质量的控制 | 第41-42页 |
| 5.2.4 合并后加强对内部治理机制的整合 | 第42-43页 |
| 6 我国会计师事务所合并的法律风险防范 | 第43-49页 |
| 6.1 强化会计师事务所合并的可行性研究 | 第43-44页 |
| 6.1.1 明确定位合并目标 | 第43页 |
| 6.1.2 合并前进行审慎的可行性分析 | 第43页 |
| 6.1.3 妥善处理好历史法律风险 | 第43-44页 |
| 6.2 加强会计师事务所合并后的有效整合 | 第44-47页 |
| 6.2.1 特殊普通合伙制是合并后的较优选择 | 第44-45页 |
| 6.2.2 加强对执业标准统一与监控 | 第45页 |
| 6.2.3 强化对组织机构的有效整合 | 第45页 |
| 6.2.4 推动事务所企业文化整合 | 第45-46页 |
| 6.2.5 制定规范统一的内部治理机制 | 第46-47页 |
| 6.3 完善外部监管体系 | 第47-49页 |
| 6.3.1 完善事务所合并的法律法规 | 第47页 |
| 6.3.2 政府部门应加强对事务所合并后的质量管控 | 第47页 |
| 6.3.3 强化行业协会的自律监管 | 第47-48页 |
| 6.3.4 建立事务所合并的申请报告制度 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
