| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第14-16页 |
| 1.4 研究的创新与不足 | 第16-18页 |
| 1.4.1 研究的创新 | 第16-17页 |
| 1.4.2 研究的不足 | 第17-18页 |
| 2 套期保值会计的基本理论 | 第18-24页 |
| 2.1 套期保值与套期会计的概念界定 | 第18-19页 |
| 2.1.1 套期保值的定义 | 第18-19页 |
| 2.1.2 套期会计的定义 | 第19页 |
| 2.2 套期保值会计的处理流程 | 第19-24页 |
| 2.2.1 套期关系的确认 | 第19-20页 |
| 2.2.2 套期有效性评价标准 | 第20-21页 |
| 2.2.3 套期会计的分类与核算 | 第21-22页 |
| 2.2.4 套期会计的信息披露要求 | 第22-24页 |
| 3 我国上市银行套期会计应用中存在的问题及原因 | 第24-38页 |
| 3.1 应用现状 | 第24-29页 |
| 3.2 套期会计应用中存在的问题 | 第29-33页 |
| 3.2.1 纳入套期会计核算范围的比率较低 | 第29-30页 |
| 3.2.2 套期工具和被套期项目单一有限 | 第30-31页 |
| 3.2.3 套期会计后续计量方法导致利润波动 | 第31-32页 |
| 3.2.4 套期会计信息披露不规范 | 第32-33页 |
| 3.3 原因分析 | 第33-38页 |
| 3.3.1 套期有效性的评价标准过于严格 | 第33-35页 |
| 3.3.2 套期关系的确认与否具有主观性 | 第35页 |
| 3.3.3 套期工具和被套期项目的范围界定限制 | 第35-37页 |
| 3.3.4 套期会计准则对强制性信息披露要求不足 | 第37-38页 |
| 4 IFRS9套期会计的主要改革及对我国上市银行的预期影响 | 第38-54页 |
| 4.1 IFRS9套期会计的主要改革内容 | 第38-42页 |
| 4.1.1 套期会计初始适用范围的放宽 | 第38-40页 |
| 4.1.2 后续套期会计计量方法的平滑处理 | 第40页 |
| 4.1.3 相关信息披露要求强调风险导向 | 第40-41页 |
| 4.1.4 IFRS9改革前后的差异比较 | 第41-42页 |
| 4.2 预期的积极影响 | 第42-50页 |
| 4.2.1 简化套期会计的适用条件 | 第42-43页 |
| 4.2.2 套期有效性评价标准的变化 | 第43-45页 |
| 4.2.3 提升我国上市银行信息披露的质量 | 第45-47页 |
| 4.2.4 强化银行后台监督核算职能与前台交易的协同 | 第47页 |
| 4.2.5 降低了银行损益的波动性 | 第47-50页 |
| 4.3 可能存在的消极影响 | 第50-54页 |
| 4.3.1 套期会计应用依赖管理层意图 | 第50-51页 |
| 4.3.2 增加的自由选择权降低财务报表可比性 | 第51页 |
| 4.3.3 人力成本和信息披露成本增加 | 第51-54页 |
| 5 主要结论与建议 | 第54-62页 |
| 5.1 主要结论 | 第54-55页 |
| 5.2 准则层面的建议 | 第55-59页 |
| 5.2.1 坚持以原则为导向，完善相关配套会计准则 | 第55页 |
| 5.2.2 放宽套期有效性的评价标准 | 第55-56页 |
| 5.2.3 改进现金流量套期和远期合约的处理方法 | 第56-57页 |
| 5.2.4 提高套期保值的信息披露要求 | 第57-58页 |
| 5.2.5 扩大套期工具与被套期项目的适用范围 | 第58-59页 |
| 5.3 其他建议 | 第59-62页 |
| 5.3.1 加强企业风险管理能力，建立内部监督机制 | 第59-60页 |
| 5.3.2.完善银行套期会计处理流程 | 第60-62页 |
| 附录 2010年我国上市银行套期会计应用情况 | 第62-64页 |
| 参考文献 | 第64-68页 |
| 致谢 | 第68页 |
