| 摘要 | 第2-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 导言 | 第9-17页 |
| 一、选题的背景与意义 | 第9-10页 |
| （一）选题背景 | 第9页 |
| （二）选题意义 | 第9-10页 |
| 二、文献综述 | 第10-14页 |
| （一）税务行政强制释义 | 第10-11页 |
| （二）国内研究现状 | 第11-14页 |
| （三）综合评述 | 第14页 |
| 三、主要研究方法 | 第14-15页 |
| （一）文献资料法 | 第14-15页 |
| （二）案例分析法 | 第15页 |
| （三）访谈法 | 第15页 |
| 四、论文结构 | 第15-16页 |
| 五、论文主要创新及不足 | 第16-17页 |
| 第一章 国内税务行政强制现状及存在的执法风险 | 第17-24页 |
| 一、国内税务行政强制现状 | 第17-20页 |
| （一）税收管理需要，税务行政强制应用迫在眉睫 | 第17-18页 |
| （二）执法要求严格，税务机关存在畏难情绪 | 第18-19页 |
| （三）信息不对称，税务行政强制工作处于被动局面 | 第19页 |
| （四）措施运用有限，税务行政强制效果不理想 | 第19-20页 |
| 二、税务行政强制存在的执法风险 | 第20-24页 |
| （一）税收流失风险 | 第20-21页 |
| （二）税务机关败诉风险 | 第21-23页 |
| （三）税务执法人员责任风险 | 第23-24页 |
| 第二章 税务行政强制在法律层面存在的问题及主要风险点 | 第24-32页 |
| 一、税务行政强制在法律层面存在的问题 | 第24-27页 |
| （一）现行两部法律规范之间存在冲突 | 第24-25页 |
| （二）关于税务行政强制的其他规定立法位阶偏低 | 第25页 |
| （三）存在立法用语过于简单、解释不确定和可操作性差等问题 | 第25页 |
| （四）执行主体设定不清 | 第25-26页 |
| （五）执行措施刚性不强 | 第26-27页 |
| （六）执行程序缺乏统一规范 | 第27页 |
| 二、税务行政强制在立法层面存在的主要风险点 | 第27-32页 |
| （一）滞纳金超过税金的风险 | 第27-28页 |
| （二）扣押、查封保管费用扣除的风险 | 第28-29页 |
| （三）申请人民法院强制执行不予受理的风险 | 第29-30页 |
| （四）其他部门不予配合强制执行的风险 | 第30-31页 |
| （五）执法程序缺乏统一规范的风险 | 第31-32页 |
| 第三章 税务行政强制在操作层面存在的问题和主要风险点 | 第32-40页 |
| 一、税务行政强制在操作层面存在的问题 | 第32-34页 |
| （一）县级以下税务分局（税务所）执法主体资格不明朗 | 第32页 |
| （二）执法人员主体资格欠妥 | 第32-33页 |
| （三）执法程序执行不到位 | 第33页 |
| （四）执法文书尚未统一 | 第33页 |
| （五）税务机关内部审核缺位 | 第33-34页 |
| （六）税务文书送达经验不足 | 第34页 |
| 二、税务行政强制在操作层面存在的主要风险点 | 第34-40页 |
| （一）执法人员资格不合法的风险 | 第34-35页 |
| （二）未达实体条件就启动税务行政强制的风险 | 第35-36页 |
| （三）扣押查封现场程序不规范的风险 | 第36页 |
| （四）强制标的物不当的风险 | 第36-37页 |
| （五）县级以下税务机关做出行政强制决定主体资格的风险 | 第37-38页 |
| （六）行政强制标的物权属纠纷的风险 | 第38-39页 |
| （七）税务文书送达不到位的风险 | 第39-40页 |
| 第四章 国外税务行政强制经验借鉴 | 第40-44页 |
| 一、国外税务行政强制制度 | 第40-42页 |
| （一）税务行政强制执行权主要作为司法权的模式 | 第40页 |
| （二）司法机关施加刑罚确保税务行政义务履行的模式 | 第40-41页 |
| （三）按被强制执行内容类别区分执行主体的模式 | 第41-42页 |
| 二、国外税务行政强制制度对我们的启示 | 第42-44页 |
| （一）立法层面上出台专门法典规范税务行政强制 | 第42页 |
| （二）操作层面上赋予税务机关更多行政权 | 第42页 |
| （三）强制执行对象上对公法上其他债权进行衍生 | 第42-43页 |
| （四）监督救济上充分保护当事人权利 | 第43-44页 |
| 第五章 税务行政强制执法风险防范建议 | 第44-49页 |
| 一、做好税务行政强制执法风险防范顶层设计 | 第44-46页 |
| （一）完善税务行政强制的实体规范 | 第44页 |
| （二）完善税务行政强制的程序规范 | 第44-45页 |
| （三）协调部门关系，强化执行协助责任 | 第45-46页 |
| 二、打造税务机关行政强制执法过硬素质 | 第46-49页 |
| （一）从紧从严适用法律依据，从程序上规避执法风险 | 第46-47页 |
| （二）选择较容易的执行对象和执行标的，打开强制执行突破口 | 第47-48页 |
| （三）加强业务培训，提高执法人员业务素质和法制意识 | 第48-49页 |
| 结语 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
