| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 研究思路与方法 | 第13-15页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3 研究创新 | 第15-16页 |
| 2 文献综述 | 第16-20页 |
| 2.1 会计师事务所面临的主要风险 | 第16-17页 |
| 2.2 错误和舞弊未被发现的原因 | 第17-18页 |
| 2.3 会计师事务所内部控制缺陷 | 第18-20页 |
| 3 会计师事务所内部控制现状分析 | 第20-27页 |
| 3.1 控制环境现状 | 第20-21页 |
| 3.1.1 公司治理结构不合理 | 第20页 |
| 3.1.2 组织结构较为简单 | 第20页 |
| 3.1.3 市场竞争较为激烈 | 第20-21页 |
| 3.2 风险管理现状 | 第21-23页 |
| 3.2.1 风险管理体系不健全 | 第21-22页 |
| 3.2.2 客户带来的风险提高 | 第22页 |
| 3.2.3 员工管理风险加大 | 第22-23页 |
| 3.3 控制活动现状 | 第23-24页 |
| 3.3.1 内部控制程序差异较大 | 第23-24页 |
| 3.3.2 难以严格执行审计程序 | 第24页 |
| 3.4 人员管理现状 | 第24-26页 |
| 3.4.1 职业道德水平相对较低 | 第24页 |
| 3.4.2 激励方案设计不合理 | 第24-25页 |
| 3.4.3 人才培养模式老化 | 第25-26页 |
| 3.5 缺乏内部审计复核制度 | 第26-27页 |
| 4 会计事务所内部控制缺陷分析— 云峰债事件引发的问题 | 第27-39页 |
| 4.1“云峰债”事件始末 | 第27-32页 |
| 4.1.1 云峰集团概况 | 第27-31页 |
| 4.1.2 云峰集团发债情况 | 第31-32页 |
| 4.2 瑞华会计师事务所审计事件回顾 | 第32-35页 |
| 4.2.1 瑞华会计师事务所简介 | 第32-34页 |
| 4.2.2 瑞华会计师事务所被罚情况回顾 | 第34-35页 |
| 4.2.3 瑞华会计事务所因“云峰债”受到处罚 | 第35页 |
| 4.3 瑞华会计所受牵连的原因分析 | 第35-36页 |
| 4.3.1 审计财务数据偏差过大 | 第35-36页 |
| 4.3.2 消极对待调查 | 第36页 |
| 4.4 瑞华会计事务所内部控制缺陷分析 | 第36-39页 |
| 4.4.1 业务复核流于形式 | 第36-37页 |
| 4.4.2 过分注重股东的隐性担保 | 第37页 |
| 4.4.3 缺乏良好的薪酬考核体系 | 第37-38页 |
| 4.4.4 不重视人力资源管理 | 第38页 |
| 4.4.5 审计意见以获取收入为导向 | 第38-39页 |
| 5 改进会计事务所内部控制主要对策 | 第39-44页 |
| 5.1 建立良好的审计环境 | 第39页 |
| 5.1.1 继续推进会计师事务所体制改革 | 第39页 |
| 5.1.2 优化会计事务所组织结构 | 第39页 |
| 5.1.3 激烈市场竞争下保持正确的审计观念 | 第39页 |
| 5.2 实行永续聘任制，提高审计独立性 | 第39页 |
| 5.3 建立有效的风险评估制度 | 第39-41页 |
| 5.3.1 解决慎选客户与扩展业务的矛盾 | 第40页 |
| 5.3.2 完善客户承接机制 | 第40页 |
| 5.3.3 分类管理客户 | 第40-41页 |
| 5.4 严格执行审计程序 | 第41-42页 |
| 5.4.1 制定规范的审计程序 | 第41页 |
| 5.4.2 加强审计复核 | 第41-42页 |
| 5.5 提高审计人员素质提高人员管理水平 | 第42-44页 |
| 5.5.1 建立适当的选聘机制 | 第42页 |
| 5.5.2 建立稳定的培训机制 | 第42-43页 |
| 5.5.3 加强职业道德教育 | 第43页 |
| 5.5.4 建立有效的激励机制 | 第43-44页 |
| 6 结论政策和建议 | 第44-46页 |
| 6.1 研究结论 | 第44页 |
| 6.2 研究不足与未来展望 | 第44-46页 |
| 6.2.1 研究不足 | 第44-45页 |
| 6.2.2 未来展望 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48页 |