| 第一部分 引言 | 第1-9页 |
| 一、研究背景和意义 | 第7-8页 |
| 二、本文结构 | 第8-9页 |
| 第二部分 合并范围相关规范国际比较 | 第9-14页 |
| 一、美国会计准则对合并范围的相关规定 | 第9-10页 |
| 二、英国会计准则对合并范围的相关规定 | 第10-11页 |
| 三、国际会计准则关于合并范围的相关规定 | 第11-12页 |
| 四、我国会计准则关于合并范围的相关规定 | 第12页 |
| 五、小结 | 第12-14页 |
| 第三部 我国合并范围界定的相关问题分析 | 第14-28页 |
| 一、多层与交叉控股问题 | 第14-16页 |
| 二、确定合并范围的数量标准与质量标准的主次关系问题 | 第16页 |
| 三、“半数以上权益性资本”措辞不规范问题 | 第16-18页 |
| 四、持续经营的资不抵债子公司合并与否的问题 | 第18-19页 |
| 五、非同质子公司合并与否问题 | 第19-20页 |
| 六、委托经营、承包经营、租赁经营合并与否的问题 | 第20-22页 |
| (一) 关于承包经营企业 | 第20-21页 |
| (二) 关于委托经营企业 | 第21-22页 |
| (三) 关于租赁经营企业 | 第22页 |
| 七、合营企业合并与否问题 | 第22-28页 |
| (一) 合营的形式 | 第23-24页 |
| (二) 对合营中权益的处理 | 第24-25页 |
| (三) 我国对合营企业是否合并的现实选择 | 第25-26页 |
| (四) 中外合作经营企业合并 | 第26-28页 |
| 第四部分 特殊目的实体的合并问题 | 第28-38页 |
| 一、特殊目的实体(SPE)的目的和特殊性质 | 第28-30页 |
| (一) SPE的目的 | 第28-29页 |
| (二) SPE的特殊性质 | 第29-30页 |
| 二、IASB对于特殊目的实体合并问题的规定 | 第30-31页 |
| 三、美国关于特殊目的实体合并问题的规定 | 第31-36页 |
| (一) 不合并阶段 | 第31页 |
| (二) 倾向于不合并阶段 | 第31-33页 |
| (三) 倾向于合并阶段 | 第33-36页 |
| 四、我国的特殊目的实体及合并问题 | 第36-38页 |
| (一) 我国 SPE设立的情况 | 第36-37页 |
| (二) 我国 SPE准则制订的前景 | 第37-38页 |
| 第五部分 对我国准则制定的粗浅建议 | 第38-42页 |
| 一、明确两个前提条件 | 第38页 |
| 二、规范语言上的表达，严格区分各种表达的具体含义 | 第38页 |
| 三、关于实质控制的判断 | 第38-39页 |
| 四、关于暂时控制的规定 | 第39页 |
| 五、建议取消1996年《关于合并会计报表合并范围请示的复涵》的规定 | 第39-40页 |
| 六、建议补充“主要受益方”原则 | 第40页 |
| 七、非营利性组织的报表合并 | 第40-41页 |
| 八、提供分部报告 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-47页 |
| 后记 | 第47-48页 |