| 前言 | 第1-12页 |
| 第一章 盈余管理的基本涵义和基本特征研究 | 第12-20页 |
| 一、 国外研究盈余管理的主要论述 | 第12-13页 |
| 二、 国内研究盈余管理的主要论述 | 第13-14页 |
| 三、 盈余管理基本涵义的再探讨 | 第14-16页 |
| 四、 盈余管理、盈余操纵、盈余造假三者的关系 | 第16-18页 |
| 五、 盈余管理的基本特征 | 第18-20页 |
| 第二章 盈余管理的动因分析 | 第20-30页 |
| 一、 盈余管理存在的原因研究 | 第20-26页 |
| （一） 市场机制缺陷与政府职能的局限性 | 第20页 |
| （二） 信息不对称的存在 | 第20-21页 |
| （三） 会计规范不完善 | 第21-23页 |
| （四） 公司治理结构不合理、不规范 | 第23-24页 |
| （五） 市场监管制度不完善，手段落后，惩罚力度不大 | 第24-26页 |
| 二、 盈余管理行为的动机研究 | 第26-29页 |
| （一） 企业自身物质利益的驱动 | 第26-27页 |
| （二） 企业管理者的政治动机 | 第27页 |
| （三） 企业筹措资金及纳税方面的动机 | 第27页 |
| （四） 推卸责任及隐瞒违法行为 | 第27-28页 |
| （五） 基于企业发行股票和上市的需要 | 第28页 |
| （六） 上市公司为争取配股，避免处罚及炒作股票需要 | 第28-29页 |
| 三、 结论 | 第29-30页 |
| 第三章 盈余管理的技术方法分析 | 第30-51页 |
| 一、 盈余管理手段之一——虚假确认收入 | 第30-32页 |
| （一） 虚假确认收入手法之一——提前确认收入 | 第30-31页 |
| （二） 虚假确认收入手法之二——延后确认收入 | 第31-32页 |
| （三） 虚假确认收入手法之三——制造收入事项 | 第32页 |
| 二、 盈余管理手段之二——虚假确认费用 | 第32-37页 |
| （一） 虚假确认费用手法之一——费用资本化 | 第33-34页 |
| （二） 虚假确认费用的手法之二——递延当期费用 | 第34-35页 |
| （三） 虚假确认费用的手法这三——潜亏挂账 | 第35页 |
| （四） 虚假确认费用手法之四——提前确认费用 | 第35-37页 |
| 三、 盈余管理手段之三——利用关联交易 | 第37-44页 |
| （一） 利用关联交易手法之一——商品购销与劳务提供 | 第38-40页 |
| （二） 利用关联交易手法之二——托管经营 | 第40-41页 |
| （三） 利用关联交易手法之三——转嫁费用负担 | 第41页 |
| （四） 利用关联交易手法之四——计收资金占用费 | 第41-42页 |
| （五） 利用关联交易手法之五——实行资产和债务重组 | 第42-44页 |
| 四、 盈余管理手段之四——利用非经常性损益 | 第44-46页 |
| （一） 利用非经常性损益手法之一——出售、转让与置换资产 | 第44-45页 |
| （二） 利用非经常性损益手法之二——补贴与减免 | 第45-46页 |
| 五、 盈余管理手段之五——变更会计政策与会计估计 | 第46-51页 |
| （一） 变更会计政策与会计估计手法之一——变更折旧方法和折旧年限 | 第47页 |
| （二） 变更会计政策与会计估计手法之二——变更长期股权投资核算方法 | 第47-48页 |
| （三） 变更会计政策与会计估计的其他手法 | 第48-49页 |
| （四） 改变会计报表的合并范围 | 第49-51页 |
| 第四章 盈余管理识别研究 | 第51-61页 |
| 一、 关注注册会计师的审计报告 | 第51-53页 |
| 二、 关注公司管理当局对审计报告的解释性说明或保留意见的说明 | 第53-54页 |
| 三、 关注会计政策和会计估计的变更 | 第54-56页 |
| 四、 关注会计报表合并范围发生的变动 | 第56-57页 |
| 五、 关注公司连续年度的比较报表 | 第57-58页 |
| 六、 关注关联交易 | 第58-59页 |
| 七、 关注非经常性损益项目 | 第59-61页 |
| 第五章 盈余管理治理对策研究 | 第61-69页 |
| 一、 健全社会主义市场经济体制 | 第61-62页 |
| 二、 改进证券市场监管的相关制度安排 | 第62-63页 |
| 三、 加强会计准则和会计制度建设 | 第63-65页 |
| 四、 完善公司治理结构 | 第65-66页 |
| 五、 强化注册会计师的审计监督 | 第66-67页 |
| 六、 提高公司盈余管理的发现概率和惩罚力度 | 第67-68页 |
| 七、 全方位进行道德建设和诚信教育 | 第68-69页 |
| 参考文献 | 第69-71页 |
| 致谢 | 第71页 |
