| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 货币资金内部控制关键要素的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.2 货币资金内部控制管理制度的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.3 货币资金内部控制实施效果评价的研究 | 第15页 |
| 1.2.4 具体行业货币资金内部控制的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.5 国内外研究综述 | 第16页 |
| 1.3 研究方法和研究内容 | 第16-18页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 第二章 餐饮企业货币资金内部控制的相关界定 | 第18-28页 |
| 2.1 餐饮企业的界定 | 第18-20页 |
| 2.1.1 餐饮企业的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 餐饮企业的财务特点 | 第18-20页 |
| 2.2 餐饮企业货币资金内部控制的含义 | 第20-21页 |
| 2.3 餐饮企业货币资金内部控制的目标 | 第21-23页 |
| 2.3.1 货币资金内部控制的有效性 | 第21-22页 |
| 2.3.2 有效性目标的具体描述 | 第22-23页 |
| 2.3.2.1 保障货币资金收支业务活动正常进行 | 第22页 |
| 2.3.2.2 防范违法和舞弊 | 第22页 |
| 2.3.2.3 保证货币资金的完整 | 第22-23页 |
| 2.3.2.4 提高货币资金使用效益 | 第23页 |
| 2.4 影响餐饮企业货币资金内部控制有效性的因素 | 第23-28页 |
| 2.4.1 控制环境 | 第26页 |
| 2.4.2 风险评估 | 第26-27页 |
| 2.4.3 控制活动 | 第27页 |
| 2.4.4 信息与沟通 | 第27页 |
| 2.4.5 内部监督 | 第27-28页 |
| 第三章 H餐饮企业货币资金内部控制现状分析 | 第28-53页 |
| 3.1 H企业基本情况 | 第28-31页 |
| 3.1.1 H企业经营状况 | 第28-29页 |
| 3.1.2 H企业财务状况 | 第29-31页 |
| 3.1.2.1 经营成果 | 第29-30页 |
| 3.1.2.2 资产负债及权益情况 | 第30页 |
| 3.1.2.3 成本费用情况 | 第30-31页 |
| 3.2 H企业货币资金内部控制有效性测试 | 第31-34页 |
| 3.2.1 H企业货币资金内部控制的规章制度 | 第31-32页 |
| 3.2.2 H企业货币资金收入业务控制测试 | 第32-33页 |
| 3.2.2.1 H企业货币资金收入业务流程 | 第32-33页 |
| 3.2.2.2 控制测试结果 | 第33页 |
| 3.2.3 H企业货币资金支出业务控制测试 | 第33-34页 |
| 3.2.3.1 H企业货币资金支出业务流程 | 第33-34页 |
| 3.2.3.2 控制测试结果 | 第34页 |
| 3.3 影响H企业货币资金内部控制有效性因素的调查 | 第34-51页 |
| 3.3.1 调查问卷的设计及其科学性证明 | 第35-36页 |
| 3.3.1.1 调查问卷的设计与发放 | 第35-36页 |
| 3.3.1.2 调查问卷设计的科学性证明 | 第36页 |
| 3.3.2 调查问卷指标权重的确定 | 第36-38页 |
| 3.3.3 调查问卷结果及其分析 | 第38-47页 |
| 3.3.3.1 控制环境 | 第38-41页 |
| 3.3.3.2 风险评估 | 第41-42页 |
| 3.3.3.3 控制活动 | 第42-45页 |
| 3.3.3.4 信息与沟通 | 第45-46页 |
| 3.3.3.5 内部监督 | 第46-47页 |
| 3.3.4 H企业货币资金内部控制有效性总体评价 | 第47-51页 |
| 3.4 H企业货币资金内部控制问题的成因 | 第51-53页 |
| 3.4.1 家族经营模式的管理水平低下 | 第51页 |
| 3.4.2 规章制度不健全且执行力不足 | 第51页 |
| 3.4.3 内部监督考评机制不健全 | 第51-52页 |
| 3.4.4 缺乏对电子账户的有效管理 | 第52页 |
| 3.4.5 各控制环节间缺乏有效联系 | 第52-53页 |
| 第四章 H餐饮企业货币资金内部控制优化措施 | 第53-61页 |
| 4.1 优化的总体原则和基本思路 | 第53页 |
| 4.2 优化方案的内容 | 第53-61页 |
| 4.2.1 优化控制环境 | 第53-56页 |
| 4.2.1.1 提高管理层内部控制意识 | 第53-54页 |
| 4.2.1.2 制订科学的人力资源政策 | 第54页 |
| 4.2.1.3 优化企业的组织结构 | 第54-56页 |
| 4.2.2 加强风险评估 | 第56-57页 |
| 4.2.2.1 加强对货币资金内部控制风险的管理 | 第56-57页 |
| 4.2.2.2 构建货币资金内部控制风险预警机制 | 第57页 |
| 4.2.3 健全控制活动 | 第57-59页 |
| 4.2.3.1 完善规章制度并加强执行力 | 第57-58页 |
| 4.2.3.2 完善授权审批机制 | 第58页 |
| 4.2.3.3 强化岗位分离控制 | 第58页 |
| 4.2.3.4 加强电子账户管理 | 第58-59页 |
| 4.2.4 加强信息与沟通 | 第59-60页 |
| 4.2.4.1 优化岗位设置 | 第59页 |
| 4.2.4.2 丰富沟通渠道 | 第59页 |
| 4.2.4.3 建立反馈机制 | 第59-60页 |
| 4.2.5 完善监督体系 | 第60-61页 |
| 4.2.5.1 拓展监督功能 | 第60页 |
| 4.2.5.2 加强考核与评价 | 第60页 |
| 4.2.5.3 实施跨部门监督 | 第60页 |
| 4.2.5.4 其他相关措施 | 第60-61页 |
| 结论 | 第61-63页 |
| 参考文献 | 第63-65页 |
| 致谢 | 第65-66页 |
| 附录A | 第66-68页 |
| 附录B | 第68-72页 |