华锐风电审计失败分析及防范机制设计
| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7页 |
| 1 引言 | 第10-13页 |
| 1.1 研究背景与研究问题 | 第10页 |
| 1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.3 研究方法 | 第11页 |
| 1.4 研究思路与研究框架 | 第11-13页 |
| 2 文献综述及理论基础 | 第13-20页 |
| 2.1 文献综述 | 第13-16页 |
| 2.1.1 审计失败界定的相关研究 | 第13页 |
| 2.1.2 审计失败原因的相关研究 | 第13-15页 |
| 2.1.3 审计失败防范的相关研究 | 第15-16页 |
| 2.1.4 概括性评论 | 第16页 |
| 2.2 理论基础 | 第16-20页 |
| 2.2.1 现代风险导向理论 | 第16-17页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第17-18页 |
| 2.2.3 “理性经济人”假设 | 第18-20页 |
| 3 案例回顾 | 第20-27页 |
| 3.1 基本情况介绍 | 第20-23页 |
| 3.1.1 华锐风电概况 | 第20页 |
| 3.1.2 华锐风电行业背景 | 第20-23页 |
| 3.1.3 利安达会计师事务所概况 | 第23页 |
| 3.2 案情回顾 | 第23-25页 |
| 3.3 处罚结果 | 第25-27页 |
| 3.3.1 对华锐风电的处罚情况 | 第25-26页 |
| 3.3.2 对利安达会计师事务所的处罚情况 | 第26-27页 |
| 4 利安达事务所执行审计过程分析 | 第27-40页 |
| 4.1 利安达事务所审计过程中存在的问题 | 第27-33页 |
| 4.1.1 初步业务活动存在缺陷 | 第27-28页 |
| 4.1.2 风险评估程序存在缺陷 | 第28-32页 |
| 4.1.3 实质性程序存在缺陷 | 第32-33页 |
| 4.1.4 业务质量控制存在缺陷 | 第33页 |
| 4.2 原因分析 | 第33-40页 |
| 4.2.1 审计行业竞争压力大 | 第33-36页 |
| 4.2.2 注册会计师职业道德及职业素养有待提升 | 第36-38页 |
| 4.2.3 事务所内控体系不完善 | 第38-39页 |
| 4.2.4 违规成本低 | 第39-40页 |
| 5 审计失败的防范机制设计 | 第40-48页 |
| 5.1 设计原则与机制概况 | 第40页 |
| 5.2 会计师事务方面 | 第40-44页 |
| 5.2.1 业务选择机制 | 第40-41页 |
| 5.2.2 风险控制机制 | 第41-43页 |
| 5.2.3 质量控制机制 | 第43-44页 |
| 5.3 注册会计师方面 | 第44-45页 |
| 5.3.1 注册会计师定期培训机制 | 第44-45页 |
| 5.3.2 提高注册会计师职业道德水平 | 第45页 |
| 5.4 外部监管方面 | 第45-48页 |
| 5.4.1 完善相关法律法规,加强执法力度 | 第45-46页 |
| 5.4.2 加强行业监管 | 第46-48页 |
| 6 结论 | 第48-49页 |
| 6.1 结论 | 第48页 |
| 6.2 本文不足 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 | 第51-53页 |
| 学位论文数据集 | 第53页 |
