上市公司财务舞弊手段有注册会计师的审计策略
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-11页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第8页 |
| 1.2 文献综述 | 第8-10页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第8-9页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第9-10页 |
| 1.3 研究思路及研究框架 | 第10-11页 |
| 2 与舞弊相关的理论分析 | 第11-21页 |
| 2.1 舞弊定义 | 第11-12页 |
| 2.2 舞弊的分类 | 第12-13页 |
| 2.3 舞弊风险因素理论研究 | 第13-19页 |
| 2.3.1 冰山理论（二因素论） | 第13-14页 |
| 2.3.2 三角形理论（三因素论） | 第14页 |
| 2.3.3 GONE理论（四因素论） | 第14-15页 |
| 2.3.4 风险因子理论 | 第15页 |
| 2.3.5 国内采用的舞弊风险理论 | 第15-19页 |
| 2.4 舞弊手法的变化趋势 | 第19-21页 |
| 2.4.1 舞弊手法日益高科技化 | 第19页 |
| 2.4.2 舞弊手法更加隐蔽 | 第19-20页 |
| 2.4.3 舞弊手法更加多样化 | 第20-21页 |
| 3 各个业务循环中常用的舞弊手段 | 第21-37页 |
| 3.1 采购与付款循环舞弊 | 第21-25页 |
| 3.1.1 固定资产舞弊 | 第21-23页 |
| 3.1.2 应付账款舞弊 | 第23-24页 |
| 3.1.3 预付账款舞弊 | 第24-25页 |
| 3.2 生产与存货循环舞弊 | 第25-26页 |
| 3.3 销售与收款循环舞弊 | 第26-34页 |
| 3.3.1 收入舞弊 | 第26-32页 |
| 3.3.2 应收账款舞弊 | 第32-34页 |
| 3.4 货币资金舞弊 | 第34-37页 |
| 3.4.1 收取关联方企业资金使用费 | 第34-35页 |
| 3.4.2 资金占用与抵押、担保 | 第35页 |
| 3.4.3 隐瞒受限现金 | 第35页 |
| 3.4.4 设立小金库侵占公司货币资金 | 第35-37页 |
| 4 注册会计师在审计中应对舞弊的措施 | 第37-44页 |
| 4.1 深入了解被审计单位的经济状况 | 第37页 |
| 4.2 设计和实施适当的审计程序 | 第37-41页 |
| 4.2.1 实施分析性程序 | 第37-39页 |
| 4.2.2 重点审查毛利率 | 第39页 |
| 4.2.3 关注资金流水，重视银行函证 | 第39-40页 |
| 4.2.4 确保函证的质量 | 第40页 |
| 4.2.5 关于盘点的考虑 | 第40-41页 |
| 4.3 重视实地走访 | 第41-42页 |
| 4.3.1 走访上下游企业 | 第41-42页 |
| 4.3.2 走访被审计单位各个部门 | 第42页 |
| 4.4 重视项目组讨论和利用专家工作 | 第42-44页 |
| 5 结论 | 第44-45页 |
| 致谢 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 在学期间发表的学术论文 | 第49-50页 |
