| 内容摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-8页 |
| 前言 | 第8-9页 |
| 一、银行资金业务审计概述 | 第9-18页 |
| （一） 银行资金业务的概念和发展趋势 | 第9-11页 |
| 1. 银行资金业务的概念和含义 | 第9-10页 |
| 2. 资金业务的特点 | 第10页 |
| 3. 国内商业银行资金业务发展状况 | 第10-11页 |
| （二） 银行资金业务风险管理和监管要求 | 第11-14页 |
| 1. 资金业务风险管理的意义 | 第11-12页 |
| 2. 监管机构对资金业务的要求 | 第12-13页 |
| 3. 国内银行资金业务风险管理的现状 | 第13-14页 |
| （三） 银行资金业务内部控制的特点 | 第14-16页 |
| 1. 资金业务风险管理的新特点 | 第14页 |
| 2. 资金业务的风险管理框架 | 第14-15页 |
| 3. 资金业务和市场风险 | 第15-16页 |
| （四） 银行资金业务审计概要 | 第16-18页 |
| 1. 开展资金业务审计的重要性和必要性 | 第17页 |
| 2. 资金业务审计的对象 | 第17页 |
| 3. 资金业务审计的主要内容 | 第17-18页 |
| 二、资金业务审计的风险识别和评估 | 第18-25页 |
| （一） 审计业务风险管理的一般程序 | 第18-19页 |
| 1. 审计风险识别和分类 | 第18-19页 |
| 2. 风险识别的方法和过程简介 | 第19页 |
| （二） 审计风险估计和评价 | 第19-21页 |
| （三） 资金业务审计的风险控制和处理 | 第21-25页 |
| 三、资金业务审计的流程和方法 | 第25-29页 |
| （一） 初步了解银行资金业务内控制度的整体构架 | 第25页 |
| （二） 对内控制度进行记录和描述 | 第25-26页 |
| （三） 对内部控制进行穿行测试 | 第26页 |
| （四） 对内控进行控制测试 | 第26-27页 |
| （五） 对内控制度系统综合评价 | 第27-29页 |
| 四、银行资金业务审计的风险防范 | 第29-56页 |
| （一） 战略和政策 | 第29-34页 |
| （二） 治理和组织 | 第34-40页 |
| （三） 业务流程 | 第40-43页 |
| （四） 计量和模型 | 第43-51页 |
| （五） 报告 | 第51-56页 |
| 五、资金业务风险认识的局限和对未来的展望 | 第56-62页 |
| （一） 资金业务风险认识的局限和相关启示 | 第56-60页 |
| 1. 对资金业务所有风险认识的局限 | 第56页 |
| 2. 次贷风波和金融危机对银行资金业务发展带来的警示 | 第56-60页 |
| （二） 对资金业务审计未来发展的展望 | 第60-62页 |
| 1. 资金业务审计未来的发展 | 第60页 |
| 2. 资金业务审计需加强和改进的方面 | 第60-62页 |
| 参考文献 | 第62-63页 |
| 致谢 | 第63页 |