关联方交易舞弊的审计失败研究
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 导论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究目的与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 理论意义 | 第10页 |
| 1.1.2 现实意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第16-17页 |
| 第2章 关联方交易舞弊审计失败的基础理论 | 第17-24页 |
| 2.1 关联方及其关联方交易的界定 | 第17-21页 |
| 2.1.1 关联方的界定 | 第17-19页 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 | 第19页 |
| 2.1.3 关联方交易的分类 | 第19-21页 |
| 2.2 舞弊动因理论 | 第21-22页 |
| 2.2.1舞弊三角理论 | 第21页 |
| 2.2.2 舞弊冰山理论 | 第21页 |
| 2.2.3 GONE理论 | 第21-22页 |
| 2.3 审计失败概念 | 第22-23页 |
| 2.4 审计失败与审计风险的关系 | 第23-24页 |
| 第3章 关联方交易舞弊的审计失败现状、问题 | 第24-31页 |
| 3.1 关联方交易舞弊的审计失败现状分析 | 第24-27页 |
| 3.1.1 上市公司关联方交易的现状 | 第24页 |
| 3.1.2 关联方交易舞弊审计失败的现状 | 第24-27页 |
| 3.2 关联方交易舞弊审计存在的主要问题 | 第27-31页 |
| 3.2.1 注册会计师能力参差不齐 | 第27-28页 |
| 3.2.2 注册会计师独立性不足 | 第28-29页 |
| 3.2.3 注册会计师风险识别不到位 | 第29页 |
| 3.2.4 内部控制制度有待完善 | 第29-30页 |
| 3.2.5 关联方交易披露不够充分 | 第30页 |
| 3.2.6 财务造假处罚较轻 | 第30-31页 |
| 第4章 关联方交易舞弊审计失败根源及成因 | 第31-37页 |
| 4.1 关联方交易舞弊审计失败的根源分析 | 第31-33页 |
| 4.1.1 压力 | 第31-32页 |
| 4.1.2 机会 | 第32页 |
| 4.1.3 借口 | 第32-33页 |
| 4.2 关联方交易舞弊审计失败的成因分析 | 第33-37页 |
| 4.2.1 缺少完善的关联方交易舞弊审计程序 | 第33页 |
| 4.2.2 审计收费的影响因素 | 第33-34页 |
| 4.2.3 关联方交易复杂的特性 | 第34-35页 |
| 4.2.4 相关披露制度存在漏洞 | 第35页 |
| 4.2.5 相关部门监管不严 | 第35-37页 |
| 第5章 K公司审计失败案例分析 | 第37-46页 |
| 5.1 案例背景 | 第37页 |
| 5.2 案情介绍 | 第37-42页 |
| 5.2.1 K公司异常财务指标分析 | 第37-38页 |
| 5.2.2 K公司关联方及关联方交易分析 | 第38-42页 |
| 5.3 K公司关联方交易舞弊审计失败原因剖析 | 第42-46页 |
| 5.3.1 审计人员的独立性不足 | 第42-43页 |
| 5.3.2 注册会计师缺少必要的职业怀疑 | 第43页 |
| 5.3.3 未进行有效的风险识别工作 | 第43-44页 |
| 5.3.4 关联方披露制度存在漏洞 | 第44页 |
| 5.3.5 监管机构对造假行为处罚过轻 | 第44-46页 |
| 第6章 完善关联方交易审计的对策与建议研究 | 第46-53页 |
| 6.1 会计师事务所及注册会计师相关对策 | 第46-49页 |
| 6.1.1 制定科学、完善的关联方交易审计程序 | 第46-47页 |
| 6.1.2 提升审计人员素质 | 第47-48页 |
| 6.1.3 强化会计师事务所内部质量控制 | 第48-49页 |
| 6.1.4 聘请专家或第三方机构 | 第49页 |
| 6.2 完善被审计单位治理环境的建议 | 第49-50页 |
| 6.2.1 健全企业的内部控制制度 | 第49页 |
| 6.2.2 被审计单位改善股权结构 | 第49页 |
| 6.2.3 完善独立董事、监事会制度 | 第49-50页 |
| 6.3 改进监管机构监督的建议 | 第50-53页 |
| 6.3.1 制定较为完善的关联方交易披露细则 | 第50页 |
| 6.3.2 完善关联交易定价的披露政策 | 第50-51页 |
| 6.3.3 制定合理的奖惩机制 | 第51页 |
| 6.3.4 完善会计师事务所审计收费制度 | 第51-52页 |
| 6.3.5 加强对会计师事务所的质量控制管理 | 第52-53页 |
| 结论 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 后记 | 第56页 |
