我国上市公司财务舞弊问题研究--以华源制药为例
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 1 绪论 | 第8-13页 |
| ·论文选题的背景及意义 | 第8-9页 |
| ·国内外研究状况 | 第9-11页 |
| ·研究方法和内容 | 第11-13页 |
| 2 上市公司财务舞弊问题的理论基础研究 | 第13-28页 |
| ·上市公司财务舞弊的基本概念 | 第13-15页 |
| ·财务舞弊的内涵 | 第13页 |
| ·财务舞弊类型的界定 | 第13-14页 |
| ·相关概念辨析 | 第14-15页 |
| ·上市公司财务舞弊的基本理论 | 第15-28页 |
| ·财务舞弊基本理论 | 第15-16页 |
| ·上市公司财务舞弊的动机 | 第16-20页 |
| ·上市公司财务舞弊的机会 | 第20-24页 |
| ·舞弊者的藉口 | 第24-25页 |
| ·上市公司舞弊的警戒信号 | 第25-28页 |
| 3 上市公司财务舞弊手法及舞弊行为识别方法研究 | 第28-40页 |
| ·上市公司财务舞弊手法 | 第28-35页 |
| ·新准则实施之前上市公司舞弊常用手法 | 第28-34页 |
| ·新准则实施之后上市公司公司可能采用的舞弊手法 | 第34-35页 |
| ·上市公司财务舞弊行为的识别方法 | 第35-40页 |
| ·关联交易剔除法 | 第35页 |
| ·不良资产剔除法 | 第35页 |
| ·或有事项审查法 | 第35-36页 |
| ·异常利润剔除法 | 第36页 |
| ·重要会计科目分析法 | 第36页 |
| ·财务分析法 | 第36-39页 |
| ·强化对企业会计信息时间序列的应用研究 | 第39页 |
| ·利用财务舞弊识别模型识别财务舞弊行为 | 第39-40页 |
| 4 华源制药财务舞弊案例分析 | 第40-56页 |
| ·案例介绍 | 第40-42页 |
| ·华源制药背景情况 | 第40-41页 |
| ·华源制药财务舞弊情况简介 | 第41-42页 |
| ·华源制药财务舞弊手法分析 | 第42-43页 |
| ·华源制药财务舞弊动机分析 | 第43-46页 |
| ·保住上市资格动机 | 第43-45页 |
| ·获得再融资机会动机 | 第45-46页 |
| ·华源制药财务舞弊的成因分析 | 第46-53页 |
| ·股权结构不合理 | 第46-47页 |
| ·内部人控制现象严重 | 第47-50页 |
| ·监事会、独立董事和审计委员会监督失效 | 第50-52页 |
| ·信息不对称、不透明 | 第52页 |
| ·注册会计师未认真履行审计职责 | 第52-53页 |
| ·华源制药财务舞弊识别方法 | 第53-56页 |
| ·变更会计师事务所 | 第54页 |
| ·资产状况和要贡献的利润指标严重背离 | 第54页 |
| ·急需资金的情况发放现金股利 | 第54-55页 |
| ·超额的异常利润 | 第55-56页 |
| 5 上市公司财务舞弊行为的治理 | 第56-67页 |
| ·提高会计透明度，消除信息不对称 | 第56-58页 |
| ·健全会计准则的内容 | 第56-57页 |
| ·建立严谨的会计准则内容 | 第57-58页 |
| ·优化上市公司治理结构 | 第58-60页 |
| ·优化股权结构，降低大股东内部人控制制度 | 第58-59页 |
| ·健全上市公司内部激励机制 | 第59页 |
| ·完善监事会制度 | 第59页 |
| ·完善董事会制度 | 第59-60页 |
| ·重新明确内部审计的地位 | 第60页 |
| ·建立、健全有力的外部监管机制 | 第60-61页 |
| ·建立完善的监管体系 | 第60-61页 |
| ·加强外部审计的独立性 | 第61页 |
| ·建立完善的经理人市场 | 第61页 |
| ·加强诚信建设 | 第61-64页 |
| ·加强企业家诚信的建设 | 第62页 |
| ·加强注册会计师行业诚信建设 | 第62-63页 |
| ·加强会计人员的诚信建设 | 第63-64页 |
| ·实行法务会计 | 第64-65页 |
| ·通过立法，加大惩罚力度 | 第65页 |
| ·设置多元化考核指标来减少上市公司财务舞弊的动机 | 第65-67页 |
| 6 结论 | 第67-68页 |
| 致谢 | 第68-69页 |
| 参考文献 | 第69-71页 |
