| 中文摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-9页 |
| 引言 | 第9-10页 |
| 第一章 目前电信企业的内外部环境以及对内部控制的影响分析 | 第10-16页 |
| ·内部控制的定义 | 第10-11页 |
| ·当前电信企业的外部环境分析 | 第11-12页 |
| ·当前电信企业的内部环境分析 | 第12-13页 |
| ·当前电信企业内外部环境对内部控制的影响 | 第13-16页 |
| 第二章 电信企业内部控制的发展现状和内控体系具有的行业特征 | 第16-21页 |
| ·电信企业内部控制的发展历程 | 第16-17页 |
| ·电信企业内部控制建设的整体现状 | 第17-18页 |
| ·电信行业内控体系具有的行业特征 | 第18-21页 |
| 第三章 现阶段电信企业内部控制的主要形式和手段 | 第21-25页 |
| ·现阶段电信企业内部控制工作的主要内容和范围 | 第21-23页 |
| ·现阶段电信企业内部控制工作的主要形式和手段 | 第23-25页 |
| 第四章 新经济形势下电信企业内部控制存在的问题分析 | 第25-31页 |
| ·忽视经营效率目标 | 第25页 |
| ·治理结构、组织架构和思想观念等还有待于进一步完善、优化和提高 | 第25-27页 |
| ·公司治理结构制约了有效的内部控制机制的形成 | 第25页 |
| ·多层级、地域分散的组织架构增加了内部控制的难度 | 第25-26页 |
| ·各级管理层和员工对内部控制工作的认识有待进一步提高 | 第26-27页 |
| ·缺乏有效的反舞弊机制 | 第27页 |
| ·缺乏企业整体的、系统的、全面的风险评估体系 | 第27页 |
| ·控制措施的制定、执行和评估需要进一步把握风险、成本与效益的平衡 | 第27-28页 |
| ·存在过度强调防范风险，一定程度影响效率 | 第27-28页 |
| ·内控设计比较完善，但实际执行存在偏差 | 第28页 |
| ·内部控制评估存在诸多问题 | 第28页 |
| ·内部控制与企业信息化互不适应，信息沟通难度较大 | 第28-30页 |
| ·现有的IT系统难以满足内控管理的需要 | 第28-29页 |
| ·现有的内部控制不适应企业信息化的问题 | 第29-30页 |
| ·沟通问题 | 第30页 |
| ·内部监督力度不够 | 第30-31页 |
| 第五章 完善电信企业内部控制应当采取的持续改进措施 | 第31-41页 |
| ·持续改善内控环境，创建新经济形势下的企业内控文化 | 第31-33页 |
| ·创建新的经济形势下的企业内部控制文化 | 第31-32页 |
| ·建立科学高效的内部控制权责体系 | 第32-33页 |
| ·提高内控制度建设、执行和评估的有效性 | 第33-35页 |
| ·根据风险程度，合理授权，简化流程，突出关键控制点 | 第33页 |
| ·对手册、细则的内容、形式进行优化和简化 | 第33-34页 |
| ·强化内控执行，把流程关键控制点内容纳入岗位职责 | 第34页 |
| ·提高内控自我评估的有效性 | 第34-35页 |
| ·实施强制性外部专项审计，提高内控外部审计有效性 | 第35页 |
| ·通过推行集中管理、标准化管理、改善集中模式的IT手段，全面提升财务报告内控水平 | 第35-37页 |
| ·组织架构扁平化，进一步强调省公司在内控工作中的作用 | 第35-36页 |
| ·推行集中管理、标准化管理，加强内控工作的规范性、标准性 | 第36页 |
| ·加强集中化的信息系统建设，提高内控信息化水平 | 第36-37页 |
| ·强化内部审计工作，加强内部监督 | 第37-39页 |
| ·建立反舞弊机制，强化内部审计独立性 | 第37-38页 |
| ·转换内部审计角色，参与内部控制全过程 | 第38页 |
| ·内部审计方向转换，突出风险控制主导向 | 第38-39页 |
| ·内部审计空间转换，落实内部监督各环节 | 第39页 |
| ·完善公司治理，建立基于全面风险管理的内控体系 | 第39-41页 |
| ·完善公司治理 | 第39页 |
| ·建立全面风险管理的内控体系 | 第39-41页 |
| 结束语 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
