| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-16页 |
| 0.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 0.2 文献综述 | 第12-14页 |
| 0.2.1 有关关联方交易的研究成果 | 第12-13页 |
| 0.2.2 有关关联方交易审计的研究成果 | 第13-14页 |
| 0.3 研究思路与方法 | 第14-15页 |
| 0.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 0.4 研究框架 | 第15-16页 |
| 1 关联方交易审计的相关概念和理论基础 | 第16-22页 |
| 1.1 相关概念界定 | 第16-17页 |
| 1.1.1 关联方界定 | 第16页 |
| 1.1.2 关联方交易界定 | 第16-17页 |
| 1.1.3 关联方交易审计界定 | 第17页 |
| 1.2 关联方交易审计的原则与内容 | 第17-19页 |
| 1.2.1 关联方交易审计的原则 | 第17-18页 |
| 1.2.2 关联方交易审计的内容 | 第18-19页 |
| 1.3 关联方交易审计的理论基础 | 第19-22页 |
| 1.3.1 交易费用理论 | 第19-20页 |
| 1.3.2 舞弊三角理论 | 第20-22页 |
| 2 KZ公司关联方交易审计的概况及问题分析 | 第22-31页 |
| 2.1 KZ公司和ZS会计师事务所概况 | 第22-24页 |
| 2.1.1 KZ公司概况 | 第22页 |
| 2.1.2 ZS会计师事务所概况 | 第22-23页 |
| 2.1.3 ZS会计师事务所对KZ公司的审计概况 | 第23-24页 |
| 2.2 KZ公司的关联方交易舞弊事实分析 | 第24-27页 |
| 2.2.1 刻意隐瞒关联方关系 | 第25-26页 |
| 2.2.2 利用关联方交易舞弊 | 第26-27页 |
| 2.3 ZS会计师事务所关联方交易审计中存在的问题 | 第27-31页 |
| 2.3.1 会计师事务所关联方交易审计不完整 | 第27-29页 |
| 2.3.2 会计师事务所未尽勤勉责任 | 第29页 |
| 2.3.3 会计事务所未能发表恰当的审计意见 | 第29-31页 |
| 3 KZ公司关联方交易审计存在问题的原因分析 | 第31-38页 |
| 3.1 会计师事务所原因 | 第31-33页 |
| 3.1.1 关联方交易审计风险意识不足 | 第31页 |
| 3.1.2 审计工作质量控制流于形式 | 第31-32页 |
| 3.1.3 内部监管督管理失效 | 第32-33页 |
| 3.2 注册会计师原因 | 第33-35页 |
| 3.2.1 职业怀疑态度的缺失 | 第33-34页 |
| 3.2.2 审计独立性缺失 | 第34-35页 |
| 3.2.3 专业胜任能力不足 | 第35页 |
| 3.3 其他原因 | 第35-38页 |
| 3.3.1 关联方交易审计的固有局限性 | 第35-36页 |
| 3.3.2 被审计单位故意隐瞒关联方关系 | 第36-38页 |
| 4 对策建议 | 第38-45页 |
| 4.1 会计师事务所的角度 | 第38-39页 |
| 4.1.1 强化风险意识 | 第38页 |
| 4.1.2 健全会计师事务所审计质量控制程序 | 第38-39页 |
| 4.1.3 建立工作质量等级评级制 | 第39页 |
| 4.2 注册会计师的角度 | 第39-43页 |
| 4.2.1 保持职业怀疑精神 | 第39-40页 |
| 4.2.2 加强独立性建设 | 第40-41页 |
| 4.2.3 提高审计执业能力 | 第41-43页 |
| 4.3 其他角度 | 第43-45页 |
| 4.3.1 完善会计准则中关联方交易相关制度 | 第43页 |
| 4.3.2 完善上市公司关联方披露制度 | 第43-45页 |
| 5 结束语 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |