| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-15页 |
| 0.1 研究背景 | 第11页 |
| 0.2 研究意义及目的 | 第11-12页 |
| 0.3 国内外研究综述 | 第12-14页 |
| 0.3.1 国外研究综述 | 第12-13页 |
| 0.3.2 国内研究综述 | 第13-14页 |
| 0.4 研究方法和主要内容 | 第14-15页 |
| 1 销售与收款循环内部控制概述 | 第15-18页 |
| 1.1 销售与收款循环概述 | 第15-16页 |
| 1.2 销售与收款循环的内部控制目标 | 第16页 |
| 1.3 销售与收款循环内部控制的主要风险与关键控制点 | 第16-18页 |
| 2 新华医药集团销售与收款循环内部控制 | 第18-22页 |
| 2.1 新华医药集团简介 | 第18页 |
| 2.2 新华医药集团销售与收款循环内部控制的现状 | 第18-22页 |
| 3 集团销售与收款循环内部控制存在的主要问题 | 第22-29页 |
| 3.1 内部环境的问题 | 第22-24页 |
| 3.1.1 组织结构不健全 | 第22-23页 |
| 3.1.2 人力资源管理制度落后 | 第23-24页 |
| 3.2 风险评估要素存在的问题 | 第24-25页 |
| 3.2.1 没有应对风险评估的相应管理机构组织以及相关管理人员 | 第24页 |
| 3.2.2 没有完善的风险管理机制和流程 | 第24-25页 |
| 3.2.3 关注业务风险,弱化管理风险 | 第25页 |
| 3.2.4 关联方交易造成的财税风险巨大 | 第25页 |
| 3.3 控制活动存在的问题 | 第25-27页 |
| 3.3.1 授权审批制度不健全 | 第26页 |
| 3.3.2 会计信息系统控制中的不相容岗位未分离 | 第26-27页 |
| 3.3.3 发票凭证未如实记录 | 第27页 |
| 3.3.4 应收账款相关的基础证据管理缺失 | 第27页 |
| 3.4 信息与沟通体系存在的问题 | 第27-28页 |
| 3.5 内部控制监控方面的问题 | 第28-29页 |
| 4 集团销售与收款循环内部控制存在问题的原因分析 | 第29-31页 |
| 4.1 管理层重销售轻风险 | 第29页 |
| 4.2 风险管理工作粗放,生产经营活动中的风险隐患较大 | 第29页 |
| 4.3 没有一套完全适合自己旳内部信息系统 | 第29-30页 |
| 4.4 信用政策审批过宽，缺乏对内控实施监督的专业部门 | 第30-31页 |
| 5 集团销售与收款内部控制制度改进措施 | 第31-40页 |
| 5.1 内部控制环境的改进措施 | 第31-32页 |
| 5.1.1 完善集团法人治理结构以优化销售决策的制定和执行 | 第31-32页 |
| 5.1.2 完善人力资源制度 | 第32页 |
| 5.2 风险评估问题的改进措施 | 第32-34页 |
| 5.2.1 对销售与收款内部控制制度进行目标设定 | 第33页 |
| 5.2.2 对销售与收款内部控制业务进行风险识别 | 第33页 |
| 5.2.3 对风险采取应对措施 | 第33-34页 |
| 5.3 控制活动的改进措施 | 第34-37页 |
| 5.3.1 制定产销计划 | 第34-35页 |
| 5.3.2 完善合同控制 | 第35页 |
| 5.3.3 加强发货流程控制 | 第35-36页 |
| 5.3.4 强化企业的开票与收款 | 第36-37页 |
| 5.3.5 完善应收账款的追讨机制 | 第37页 |
| 5.4 业务信息沟通的改进措施 | 第37-38页 |
| 5.4.1 完善内外部信息沟通机制 | 第37-38页 |
| 5.4.2 加快信息化系统建设 | 第38页 |
| 5.5 内部监督的改进措施 | 第38-40页 |
| 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
