瑞华会计师事务所风险管理缺陷及对策研究
| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 引言 | 第11-15页 |
| 1.1 研究背景与研究问题 | 第11-12页 |
| 1.2 研究意义与预期创新 | 第12-13页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第13-14页 |
| 1.4 研究框架 | 第14-15页 |
| 2 文献综述与理论基础 | 第15-25页 |
| 2.1 文献综述 | 第15-18页 |
| 2.1.1 会计师事务所执业质量控制 | 第15-16页 |
| 2.1.2 会计师事务所内部治理 | 第16-17页 |
| 2.1.3 概括性评论 | 第17-18页 |
| 2.2 理论基础 | 第18-25页 |
| 2.2.1 COSO风险管理理论 | 第18-19页 |
| 2.2.2 现行质量控制及内部治理准则 | 第19-25页 |
| 3 瑞华会计师事务所处罚事件概况 | 第25-35页 |
| 3.1 瑞华会计师事务所发展现状 | 第25-29页 |
| 3.1.1 政策扶持促使事务所收入迅猛增长 | 第26-27页 |
| 3.1.2 收入攀升依靠业务数量维持 | 第27-28页 |
| 3.1.3 扩张同时忽视风控招致处罚频发 | 第28-29页 |
| 3.2 2016-2017瑞华会计师事务所处罚 | 第29-32页 |
| 3.2.1 同一财务信息两次披露不一致引发调查 | 第30-31页 |
| 3.2.2 接连两次审计失当招致证监会重罚 | 第31-32页 |
| 3.3 瑞华会计师事务所受罚引发声誉危机 | 第32-35页 |
| 3.3.1 客户陷入恐慌大面积流失 | 第32-34页 |
| 3.3.2 内部人员集体离职 | 第34-35页 |
| 4 瑞华会计师事务所风险管理缺陷分析 | 第35-48页 |
| 4.1 治理与文化缺陷 | 第35-39页 |
| 4.1.1 总分所垂直管理控制松散 | 第36-37页 |
| 4.1.2 事务所内部惩处机制欠缺 | 第37-38页 |
| 4.1.3 项目组成员未遵守独立性原则 | 第38页 |
| 4.1.4 审计人员和业务专业匹配度较低 | 第38-39页 |
| 4.2 战略与目标设定缺陷 | 第39-42页 |
| 4.2.1 迅速扩张中轻视品牌建设 | 第39-41页 |
| 4.2.2 人才结构未能适应战略扩张 | 第41-42页 |
| 4.3 绩效缺陷 | 第42-47页 |
| 4.3.1 承接业务对客户评估不足 | 第42-44页 |
| 4.3.2 成本预算限制函证和盘点程序 | 第44-45页 |
| 4.3.3 合伙人监督职能弱化 | 第45-46页 |
| 4.3.4 内部复核流于形式 | 第46-47页 |
| 4.4 信息、沟通、报告和审查修订缺陷 | 第47-48页 |
| 5 完善瑞华会计师事务所风险管理的对策 | 第48-64页 |
| 5.1 事务所风险管理调查问卷 | 第48-54页 |
| 5.1.1 调查问卷设计与发放 | 第48页 |
| 5.1.2 调查问卷统计与分析 | 第48-54页 |
| 5.2 加强外部机构对事务所的监管 | 第54-55页 |
| 5.2.1 细化证监会责任处罚规定 | 第54页 |
| 5.2.2 落实引入质量指标的事务所信息发布办法 | 第54-55页 |
| 5.3 建立内部COSO风险管理体系 | 第55-64页 |
| 5.3.1 事务所COSO风险管理框架 | 第55-56页 |
| 5.3.2 治理与文化控制 | 第56-59页 |
| 5.3.3 战略与目标设定 | 第59-60页 |
| 5.3.4 绩效评价 | 第60-62页 |
| 5.3.5 信息、沟通与报告及审查修订控制 | 第62-64页 |
| 6 结论 | 第64-66页 |
| 6.1 研究结论 | 第64页 |
| 6.2 展望与不足 | 第64-66页 |
| 参考文献 | 第66-69页 |
| 附录A | 第69-76页 |
| 作者简历 | 第76-78页 |
| 学位论文数据集 | 第78页 |
