| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第15页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 本文创新与不足 | 第17-18页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第17页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第17-18页 |
| 2 审计失败概念界定及相关分析 | 第18-24页 |
| 2.1 审计失败的概念 | 第18-19页 |
| 2.2 审计失败的原因 | 第19-22页 |
| 2.2.1 事务所内部管理工作存在缺陷 | 第20页 |
| 2.2.2 注册会计师专业胜任能力和职业道德素养不足 | 第20-21页 |
| 2.2.3 外部环境层面的原因 | 第21-22页 |
| 2.3 审计失败的影响 | 第22-24页 |
| 2.3.1 对会计师事务所和注册会计师的影响 | 第22-23页 |
| 2.3.2 对投资者的影响 | 第23页 |
| 2.3.3 对资本市场的影响 | 第23-24页 |
| 3 我国会计师事务所审计失败现状分析 | 第24-34页 |
| 3.1 近年事务所审计失败案件统计——基于证监会的处罚公告 | 第24-27页 |
| 3.2 近年来受罚事务所被罚原因的分析 | 第27-29页 |
| 3.3 证监会对事务所及其注册会计师处罚方式的统计 | 第29-30页 |
| 3.4 我国会计师事务所审计失败的特点 | 第30-34页 |
| 3.4.1 在连续审计中审计失败的案例较为常见 | 第30页 |
| 3.4.2 审计失败案例大都属于本地审计业务 | 第30-31页 |
| 3.4.3 审计失败往往涉及被审计单位财务舞弊 | 第31页 |
| 3.4.4 大部分审计失败案例都涉及故意省略审计程序 | 第31-32页 |
| 3.4.5 IPO审计失败逐渐增多 | 第32-34页 |
| 4 H事务所对T公司审计失败案例分析 | 第34-58页 |
| 4.1 案例背景 | 第34-37页 |
| 4.1.1 审计主客体介绍 | 第34-36页 |
| 4.1.2 H事务所对T公司审计失败案例介绍 | 第36-37页 |
| 4.2 T公司舞弊手法简述 | 第37-39页 |
| 4.2.1 少计提坏账准备 | 第37-38页 |
| 4.2.2 调减应收账款 | 第38-39页 |
| 4.2.3 少计提原材料成本 | 第39页 |
| 4.3 H事务所审计过程分析 | 第39-48页 |
| 4.3.1 对T公司采购与生产环节的审计 | 第40-43页 |
| 4.3.2 对T公司销售与收款环节的审计 | 第43-48页 |
| 4.4 H事务所对T公司审计失败的原因分析 | 第48-53页 |
| 4.4.1 事务所方面 | 第49-52页 |
| 4.4.2 注册会计师方面 | 第52-53页 |
| 4.5 H事务所对T公司审计失败的教训和启示 | 第53-58页 |
| 4.5.1 对H事务所的教训 | 第53-55页 |
| 4.5.2 对注册会计师的教训 | 第55-58页 |
| 5 预防会计师事务所审计失败的措施和建议 | 第58-62页 |
| 5.1 事务所加强对审计工作的管理 | 第58-59页 |
| 5.2 注册会计师提高执业能力和职业道德素养 | 第59页 |
| 5.3 完善审计聘任和收费制度 | 第59-60页 |
| 5.4 加强监管和处罚力度 | 第60-62页 |
| 6 结论与展望 | 第62-64页 |
| 参考文献 | 第64-68页 |
| 后记 | 第68-69页 |
