| 摘要 | 第10-11页 |
| Abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-21页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 关于企业资金需求与筹资方式研究 | 第14-16页 |
| 1.2.2 关于企业内部控制研究 | 第16-17页 |
| 1.2.3 关于企业筹资活动内部控制研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 本文的框架 | 第19-21页 |
| 2 企业筹资活动及其内部控制理论概述 | 第21-27页 |
| 2.1 企业筹资相关概念 | 第21-22页 |
| 2.1.1 企业筹资的类型 | 第21页 |
| 2.1.2 企业筹资风险 | 第21-22页 |
| 2.2 内部控制相关概念 | 第22-23页 |
| 2.2.1 内部控制的定义 | 第22页 |
| 2.2.2 内部控制五要素 | 第22页 |
| 2.2.3 内部控制的作用 | 第22-23页 |
| 2.3 企业筹资活动内部控制 | 第23-24页 |
| 2.3.1 企业筹资活动中内控管理的原则 | 第23页 |
| 2.3.2 企业筹资活动中内控管理的运用 | 第23-24页 |
| 2.4 本文的理论基础 | 第24-27页 |
| 2.4.1 信息不对称理论 | 第24页 |
| 2.4.2 代理理论 | 第24-25页 |
| 2.4.3 成本收益理论 | 第25-26页 |
| 2.4.4 剩余控制权理论 | 第26-27页 |
| 3 HY企业筹资活动内部控制案例概况 | 第27-34页 |
| 3.1HY企业基本情况 | 第27-28页 |
| 3.1.1 企业主要业务和客户情况 | 第27页 |
| 3.1.2 企业的资本结构、收益分配政策及公司治理结构 | 第27页 |
| 3.1.3 目前企业经营的主要问题 | 第27-28页 |
| 3.2 HY企业的资金需求、筹资环境与筹资方式 | 第28-29页 |
| 3.2.1 企业资金需求及支付压力 | 第28页 |
| 3.2.2 企业筹资环境 | 第28页 |
| 3.2.3 企业资金筹集主要方式 | 第28-29页 |
| 3.3 企业筹资活动内部控制的目标 | 第29-30页 |
| 3.3.1 提高企业经营的效率和效果 | 第29页 |
| 3.3.2 保护资产的安全完整 | 第29-30页 |
| 3.3.3 保证会计信息的真实可靠 | 第30页 |
| 3.3.4 遵守国家法律法规 | 第30页 |
| 3.4 企业筹资活动内部控制的原则 | 第30-31页 |
| 3.4.1 合法性原则 | 第30页 |
| 3.4.2 成本效益原则 | 第30页 |
| 3.4.3 全面性原则 | 第30-31页 |
| 3.4.4 循序渐进原则 | 第31页 |
| 3.5 公司筹资活动内部控制的关键控制点 | 第31-34页 |
| 3.5.1 岗位分工与授权批准 | 第31页 |
| 3.5.2 筹资计划的提出和审批 | 第31-32页 |
| 3.5.3 筹资计划的制定和执行 | 第32页 |
| 3.5.4 筹资活动评价与责任追究 | 第32-34页 |
| 4 HY企业筹资活动内部控制存在的问题及原因分析 | 第34-40页 |
| 4.1 HY企业筹资活动内部控制存在的问题 | 第34-37页 |
| 4.1.1 对筹资方案的合理性和效益性缺乏必要的论证 | 第34页 |
| 4.1.2 筹资计划和筹资分析报告的审批流程不清晰 | 第34-35页 |
| 4.1.3 筹资计划实施的管控力度不足 | 第35-36页 |
| 4.1.4 筹资项目后评价的指标缺少科学统一的规范 | 第36-37页 |
| 4.2 HY企业筹资活动内部控制存在问题的原因分析 | 第37-40页 |
| 4.2.1 控制环境方面企业缺乏筹资内控意识，筹资内控制度不健全 | 第37页 |
| 4.2.2 公司风险评估方面没有建立和完善针对筹资的目标体系 | 第37-38页 |
| 4.2.3 控制活动方面未能针对可能的风险采取有效防范措施 | 第38页 |
| 4.2.4 公司信息与沟通方面存在信息不对称现象 | 第38页 |
| 4.2.5 监控活动方面筹资内部控制评价机制有待改善 | 第38页 |
| 4.2.6 筹资内部控制自身局限性 | 第38-40页 |
| 5 中国远洋运输集团筹资内部控制经验借鉴 | 第40-46页 |
| 5.1 中国远洋运输集团筹资内部控制的概述 | 第40-42页 |
| 5.1.1 中国远洋运输集团整体情况 | 第40页 |
| 5.1.2 中国远洋运输集团筹资内部控制的对策 | 第40-42页 |
| 5.2 中国远洋运输集团筹资内部控制对HY公司的启示 | 第42-46页 |
| 5.2.1 明确公司筹资目的，针对宏观环境做出正确筹资决策 | 第42-43页 |
| 5.2.2 筹资业务经过适当的授权审批 | 第43-44页 |
| 5.2.3 加大对筹资计划实施的执行力度 | 第44页 |
| 5.2.4 对筹资过程进行评估，随时跟进筹资进度 | 第44-46页 |
| 6 完善HY企业筹资活动内部控制对策思考 | 第46-52页 |
| 6.1 编制合理可行的筹资计划 | 第46-47页 |
| 6.1.1 编制切实可行并与企业经营规划相配合的筹资预算 | 第46页 |
| 6.1.2 根据企业的资本结构和筹资政策拟定筹资方案 | 第46页 |
| 6.1.3 在满足筹资的需求与可能的前提下审议选取最优筹资方案 | 第46-47页 |
| 6.2 完善筹资计划审批流程 | 第47-48页 |
| 6.2.1 根据分级授权审批制度严格审批经过可行性论证的筹资方案 | 第47页 |
| 6.2.2 审批中实行联签制度保证决策的科学性 | 第47-48页 |
| 6.3 加强筹资计划执行的管控力度 | 第48-49页 |
| 6.3.1 实施岗位分离制度，实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制 | 第48页 |
| 6.3.2 应建立健全筹资会计记录制度，做好严密的筹资记录 | 第48-49页 |
| 6.3.3 建立资金管理流程 | 第49页 |
| 6.4 开展项目筹资后的评价与责任追究工作 | 第49-52页 |
| 6.4.1 促成各部门严格按照确定的用途使用资金 | 第49-50页 |
| 6.4.2 监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票债券，督促正确计提支付利息 | 第50-51页 |
| 6.4.3 加强债务偿还和股利支付环节的监督管理 | 第51页 |
| 6.4.4 评价筹资活动过程，追究违规人员责任 | 第51-52页 |
| 结束语 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
