| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第15页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第15-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-17页 |
| 1.3.3 研究框架 | 第17-19页 |
| 2 概念界定和理论基础 | 第19-23页 |
| 2.1 概念界定 | 第19-20页 |
| 2.1.1 风险导向审计的概念界定 | 第19页 |
| 2.1.2 财务舞弊及相关概念界定 | 第19-20页 |
| 2.2 理论基础 | 第20-23页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 舞弊动因理论 | 第21-23页 |
| 3 我国上市公司财务舞弊现状及审计情况 | 第23-31页 |
| 3.1 财务舞弊现状分析 | 第23-27页 |
| 3.1.1 财务舞弊总体数据分析 | 第23-25页 |
| 3.1.2 财务舞弊手段分析 | 第25-27页 |
| 3.2 财务舞弊案例审计情况分析 | 第27-31页 |
| 3.2.1 财务舞弊案涉及的会计师事务所及注册会计师 | 第27-29页 |
| 3.2.2 财务舞弊案例审计中存在的问题 | 第29-31页 |
| 4 风险导向下X公司财务舞弊案例分析 | 第31-53页 |
| 4.1 案例介绍 | 第31-35页 |
| 4.1.1 X公司简介 | 第31页 |
| 4.1.2 X公司财务舞弊事件过程 | 第31-33页 |
| 4.1.3 X公司财务舞弊手段 | 第33-35页 |
| 4.2 风险导向下注册会计师对X公司执行审计的过程模拟 | 第35-50页 |
| 4.2.1 X公司风险识别与评估 | 第37-45页 |
| 4.2.2 X公司风险应对 | 第45-50页 |
| 4.3 风险导向下注册会计师对X公司审计中存在的问题 | 第50-53页 |
| 4.3.1 舞弊风险识别与评估过程存在缺陷 | 第50-51页 |
| 4.3.2 未严格执行销售与收款循环控制测试 | 第51页 |
| 4.3.3 销售与收款循环实质性程序存在缺陷 | 第51页 |
| 4.3.4 函证程序存在缺陷 | 第51-52页 |
| 4.3.5 分析性复核程序存在缺陷 | 第52-53页 |
| 5 实施风险导向审计防范财务舞弊的建议 | 第53-57页 |
| 5.1 注册会计师层面 | 第53-55页 |
| 5.1.1 树立风险意识,严格执行审计程序 | 第53页 |
| 5.1.2 遵守执业道德守则,严守诚信底线 | 第53-54页 |
| 5.1.3 加强底稿复核,重视审计证据链的完整性 | 第54-55页 |
| 5.2 会计师事务所层面 | 第55-57页 |
| 5.2.1 制定审计定价制度,谨慎承接审计业务 | 第55页 |
| 5.2.2 加强审计人员继续教育,提升审计人员执业水平 | 第55页 |
| 5.2.3 加强信息化建设,组建行业风险数据库 | 第55-56页 |
| 5.2.4 综合考量晋升条件,构建合理的激励制度 | 第56-57页 |
| 6 研究结论及不足 | 第57-59页 |
| 6.1 研究结论 | 第57-58页 |
| 6.2 研究不足 | 第58-59页 |
| 致谢 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-65页 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 | 第65页 |
