我国上市公司财务报告舞弊问题研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第一章 绪论 | 第8-13页 |
| 1.1. 研究背景 | 第8页 |
| 1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.3 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.3.1 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 1.3.2 国内文献综述 | 第10-12页 |
| 1.4 本文结构 | 第12页 |
| 1.5 本章小结 | 第12-13页 |
| 第二章 上市公司财务舞弊现状及成因分析 | 第13-22页 |
| 2.1 财务报告舞弊概念与分类 | 第13页 |
| 2.2 上市公司财务报告舞弊现状 | 第13-15页 |
| 2.3 上市公司财务舞弊理论 | 第15-17页 |
| 2.3.1 三角理论 | 第15页 |
| 2.3.2 GONE 理论 | 第15-17页 |
| 2.3.3 风险因子理论 | 第17页 |
| 2.4 上市公司财务舞弊动因分析 | 第17-21页 |
| 2.4.1 首次公开募股压力 | 第17-18页 |
| 2.4.2 上市公司利益驱动和内部监督功能失效 | 第18-19页 |
| 2.4.3 内外部监管不力 | 第19-20页 |
| 2.4.4 违规成本低廉 | 第20-21页 |
| 2.5 本章小结 | 第21-22页 |
| 第三章 上市公司财务报告舞弊手段 | 第22-30页 |
| 3.1 真业务假财务 | 第22-23页 |
| 3.1.1 虚构企业利润 | 第22页 |
| 3.1.2 遗漏或隐瞒重大事项 | 第22-23页 |
| 3.1.3 变更会计政策 | 第23页 |
| 3.2 假业务真财务 | 第23-24页 |
| 3.3 真业务真财务 | 第24页 |
| 3.4 北方药业舞弊案例分析 | 第24-29页 |
| 3.5 本章小结 | 第29-30页 |
| 第四章 上市公司财务舞弊的审计策略分析 | 第30-36页 |
| 4.1 完善审计流程 | 第30-31页 |
| 4.1.1 虚假财务报告审计 | 第30页 |
| 4.1.2 虚假经济交易审计 | 第30-31页 |
| 4.2 审计分析基本方法 | 第31-33页 |
| 4.2.1 趋势分析法 | 第31-32页 |
| 4.2.2 比率分析法 | 第32-33页 |
| 4.3 审计中其他考虑因素 | 第33-35页 |
| 4.4 本章小结 | 第35-36页 |
| 第五章 上市公司财务舞弊防范措施及构想 | 第36-42页 |
| 5.1 加强上市公司内部约束机制 | 第36-38页 |
| 5.1.1 完善股权治理结构 | 第36页 |
| 5.1.2 独立董事的监督作用 | 第36-37页 |
| 5.1.3 强化内部控制环境 | 第37-38页 |
| 5.2 拟定合理的激励机制 | 第38-39页 |
| 5.2.1 股票期权激励导向 | 第38页 |
| 5.2.2 合理的业绩评价指标 | 第38-39页 |
| 5.3 提高注册会计师的审计质量 | 第39页 |
| 5.4. 加速会计事务所转型 | 第39-40页 |
| 5.5 加强法务会计作用 | 第40页 |
| 5.6 财务报告披露的未来构想 | 第40-41页 |
| 5.6.1 财务报告的实时披露 | 第40页 |
| 5.6.2 财务报告内容改进 | 第40-41页 |
| 5.6.3 财务预测报表的建立 | 第41页 |
| 5.7. 本章小结 | 第41-42页 |
| 结论 | 第42-44页 |
| 参考文献 | 第44-47页 |
| 攻读学位期间取得的研究成果 | 第47-48页 |
| 致谢 | 第48页 |
