| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第一章 导论 | 第11-24页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-21页 |
| 1.2.1 内部控制研究综述 | 第13-15页 |
| 1.2.2 税务部门内部控制研究综述 | 第15-17页 |
| 1.2.3 风险管理研究综述 | 第17-19页 |
| 1.2.4 税收治理能力研究综述 | 第19-20页 |
| 1.2.5 研究评述 | 第20-21页 |
| 1.3 研究内容、研究思路以及研究方法 | 第21-24页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第21页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第21-22页 |
| 1.3.3 研究方法 | 第22-24页 |
| 第二章 税务部门内部控制发展概况与演进历程 | 第24-32页 |
| 2.1 税务部门内部控制的核心概念 | 第24-25页 |
| 2.1.1 税务部门内部控制的内涵 | 第24页 |
| 2.1.2 税务部门内部控制的意义 | 第24-25页 |
| 2.1.3 税务部门内部控制的主体 | 第25页 |
| 2.1.4 税务部门内部控制的客体 | 第25页 |
| 2.2 税务部门内部控制与其他监督形式的关系 | 第25-29页 |
| 2.2.1 税务部门内部控制与税收法制监督的关系 | 第25-27页 |
| 2.2.2 税务部门内部控制与纪检监察、审计督查、巡视督导之间的关系 | 第27-29页 |
| 2.2.3 税务部门内部控制与巡视督导等外部监督的关系 | 第29页 |
| 2.3 税务部门内部控制发展概况 | 第29-32页 |
| 2.3.1 税务部门组织与管理构架简介 | 第29-30页 |
| 2.3.2 税务部门内部控制发展进程 | 第30-32页 |
| 第三章 惠阳区地税局内部控制机制现状 | 第32-51页 |
| 3.1 惠阳区地税局内部控制机制的背景与历程 | 第32-37页 |
| 3.1.1 惠阳区地税局建立内部控制的背景 | 第32-33页 |
| 3.1.2 惠阳区地税局建立内部控制机制的历程 | 第33-37页 |
| 3.2 惠阳区地税局内部控制机制的运行 | 第37-40页 |
| 3.2.1 惠阳地税内部控制机制的程序实施 | 第38-39页 |
| 3.2.2 惠阳地税内部控制机制的分级与分类管理 | 第39-40页 |
| 3.3 惠阳区地税局内部控制建设成效 | 第40-51页 |
| 3.3.1 树立了积极的拒腐防变思想 | 第43-44页 |
| 3.3.2 实现全面定岗确权 | 第44-46页 |
| 3.3.3 增强了风险认知能力 | 第46-47页 |
| 3.3.4 实现内部控制的管理目标 | 第47-51页 |
| 第四章 惠阳区地税局内部控制机制存在问题及原因分析 | 第51-57页 |
| 4.1 惠阳地税内部控制机制运行中存在的问题 | 第51-53页 |
| 4.1.1 内部控制机制推进流于表面 | 第51页 |
| 4.1.2 内部控制机制运行存在监控脱节 | 第51页 |
| 4.1.3 现有软件系统内部控制功能不稳定 | 第51-52页 |
| 4.1.4 内部控制考核评价与问责衔接不紧密 | 第52页 |
| 4.1.5 内部控制工作缺乏合力 | 第52-53页 |
| 4.2 惠阳地税内部控制机制存在问题的原因分析 | 第53-57页 |
| 4.2.1 人力资源调配存在问题 | 第53页 |
| 4.2.2 内部控制工作独立性存在掣肘 | 第53-54页 |
| 4.2.3 内部控制信息采集难度大 | 第54页 |
| 4.2.4 内部控制技术方法滞后 | 第54页 |
| 4.2.5 内控控制成果未发挥倒逼作用 | 第54-55页 |
| 4.2.6 内控控制岗责体系划分不够清晰 | 第55页 |
| 4.2.7 对内部控制认知存在误区 | 第55-57页 |
| 第五章政府部门内部控制相关经验与借鉴 | 第57-62页 |
| 5.1 国内相关政府部门内部控制经验 | 第57-59页 |
| 5.1.1 大连海关信息化内部控制平台 | 第57页 |
| 5.1.2 汕头海关风险导向型内部控制体系 | 第57-58页 |
| 5.1.3 北京国税局分级次内部控制体系 | 第58页 |
| 5.1.4 山东枣庄国税局预警式内部控制体系 | 第58-59页 |
| 5.2 香港地区税务部门内部控制经验借鉴 | 第59-60页 |
| 5.3 借鉴与启示 | 第60-62页 |
| 5.3.1 健全的法律法规制度提供保障 | 第60页 |
| 5.3.2 清晰的责任主体定位职责 | 第60页 |
| 5.3.3 明确的监管对象便于监管 | 第60-61页 |
| 5.3.4 科学的考评方法利于实践操作 | 第61页 |
| 5.3.5 到位的硬件设施助力机制运行 | 第61页 |
| 5.3.6 透明的信息公开取信于人 | 第61-62页 |
| 第六章 深入推进基层税务部门内部控制机制的建议 | 第62-67页 |
| 6.1 加强内部控制“环境建设’ | 第62-63页 |
| 6.1.1 建立内部控制是“新常态”的理念 | 第62页 |
| 6.1.2 大力整合内部控制资源 | 第62页 |
| 6.1.3 统筹机构设置和人员配备 | 第62-63页 |
| 6.2 探索风险控制新途径 | 第63-64页 |
| 6.2.1 植入风险管理基因 | 第63-64页 |
| 6.2.2 推行信息化建设痕迹化管理 | 第64页 |
| 6.2.3 探索内部控制约束与激励机制 | 第64页 |
| 6.3 重视内部控制重点环节执行 | 第64-66页 |
| 6.3.1 增强风险评测能力 | 第64-65页 |
| 6.3.2 努力实现过程管理 | 第65页 |
| 6.3.3 全面导入内部控制理论 | 第65页 |
| 6.3.4 充分结果运用 | 第65-66页 |
| 6.4 进行内部控制效果评价 | 第66-67页 |
| 结语 | 第67-68页 |
| 附录 | 第68-75页 |
| 附录1 惠阳区地税局内部控制机制效果调查 | 第68-70页 |
| 附录2 “惠阳区地税局内部控制机制实施状况评价”调查访谈提纲 | 第70-75页 |
| 文献参考 | 第75-78页 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 | 第78-79页 |
| 致谢 | 第79-80页 |
| 附件 | 第80页 |
